內(nèi)部控制的基本要素
1、內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境,，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配,、企業(yè)文化,、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容,。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程,，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容,。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),。

3,、控制措施?？刂拼胧?，是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段,，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式和載體,。控制措施結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定,，主要包括職責(zé)分工控制,、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制,、預(yù)算控制,、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,、內(nèi)部報(bào)告控制,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評(píng)控制,、信息技術(shù)控制等,。

4、信息與溝通,。信息與溝通,，是及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息,，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程,，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件,。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。

5,、監(jiān)督檢查,。監(jiān)督檢查，是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性,、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估,，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程,，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證,。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查,，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告,、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等,。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

健全的內(nèi)部控制：
1可以保證會(huì)計(jì)信息的采集,、歸類,、記錄和匯總過程，從而真實(shí)的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況,，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊,，從而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
2有效的防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,，企業(yè)要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo)，就必須對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制,，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié),，是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最為行之有效的一種手段。它通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估,，不斷的加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)的控制,，把企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的一種最佳方法,。
3維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整,。健全完善的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購、計(jì)量,、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié),，從而確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，并能有效的糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,。
4促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營,。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會(huì)計(jì),、統(tǒng)計(jì),、業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，把企業(yè)的生產(chǎn),、營銷,、財(cái)務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而是各部門密切配合,，充分發(fā)揮整體的作用,，以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。同時(shí),，由于嚴(yán)密的監(jiān)督與考核,，能真實(shí)的反映工作實(shí)績，再配合合理的獎(jiǎng)懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能,，通過工作效率,，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營效率的提高。