內(nèi)部控制的基本要素
1,、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境,，是影響,、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu),、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配,、企業(yè)文化、人力資源政策,、內(nèi)部審計機(jī)制,、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。

2,、風(fēng)險評估,。風(fēng)險評估，是及時識別,、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程,，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定,、風(fēng)險識別,、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。

3,、控制措施,。控制措施,，是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式和載體,?？刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制,、授權(quán)控制,、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制,、財產(chǎn)保護(hù)控制,、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制,、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制,、信息技術(shù)控制等,。

4、信息與溝通,。信息與溝通,，是及時,、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息,，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞,、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件,。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等,。

5、監(jiān)督檢查,。監(jiān)督檢查,，是企業(yè)對其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估,，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程,，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查,，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項監(jiān)督檢查,，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進(jìn)措施等,。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項重要內(nèi)容,。

健全的內(nèi)部控制：
1可以保證會計信息的采集、歸類,、記錄和匯總過程,，從而真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊,，從而保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性,。
2有效的防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中,，企業(yè)要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo),，就必須對各類風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié),，是防范企業(yè)風(fēng)險最為行之有效的一種手段,。它通過對企業(yè)風(fēng)險的有效評估，不斷的加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)的控制,，把企業(yè)的各種風(fēng)險消滅在萌芽之中,，是企業(yè)風(fēng)險防范的一種最佳方法。
3維護(hù)財產(chǎn)和資源的安全完整,。健全完善的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購,、計量、驗收等各個環(huán)節(jié),，從而確保財產(chǎn)物資的安全完整,，并能有效的糾正各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生,。
4促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營。健全有效的內(nèi)部控制,，可以利用會計,、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報告,，把企業(yè)的生產(chǎn),、營銷、財務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起,，從而是各部門密切配合,，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo),。同時,，由于嚴(yán)密的監(jiān)督與考核，能真實的反映工作實績,，再配合合理的獎懲制度,，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，通過工作效率,，從而促進(jìn)整個企業(yè)經(jīng)營效率的提高,。