非常高興來(lái)回答您的問(wèn)題。

大家都愿意通過(guò)案例分析來(lái)理解問(wèn)題的答案,。好,，我就以案例分析來(lái)回答這個(gè)問(wèn)題。

一,、建安企業(yè)兼營(yíng)的銷(xiāo)售行為

案例一

A企業(yè)為增值稅一般納稅人,，經(jīng)營(yíng)范圍是提供建筑施工服務(wù)和建筑材料銷(xiāo)售。

2018年3月份取得建筑施工收入，不含稅額為100萬(wàn)元,；

另外向自然人銷(xiāo)售建筑材料取得不含稅收入為8萬(wàn)元,。

三月份共取得進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)元。

提供建筑服務(wù),，稅率為11%,；銷(xiāo)售建筑材料稅率為17%。

計(jì)算A企業(yè)3月份應(yīng)繳納增值稅額,。 銷(xiāo)項(xiàng)稅額

= 100X11%十8X17%=12.36

進(jìn)項(xiàng)稅額=4十5十2=11

應(yīng)納增值稅額=12.36-11=1.36萬(wàn)元 所以通過(guò)計(jì)算A企業(yè)4月份申報(bào)時(shí),，應(yīng)繳納3月份所屬期增值稅1.36萬(wàn)元。

二,、建安企業(yè)混合銷(xiāo)售的行為,。

如果企業(yè)一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及提供建筑服務(wù)又涉及銷(xiāo)售建筑材料，為混合銷(xiāo)售,。

案例二

B企業(yè)為增值稅一般納稅人,，經(jīng)營(yíng)范圍是提供建筑施工服務(wù)和建筑材料銷(xiāo)售。 2018年3月份取得建筑施工收入,，不含稅額為100萬(wàn)元,； 其中為本施工項(xiàng)目提供建筑材料不含稅為8萬(wàn)元。三月取得進(jìn)項(xiàng)稅額為7萬(wàn)元,。

B企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅=

11一7=4萬(wàn)元

三,、特殊規(guī)定：納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備,、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑,、安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售,，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額,，分別適用不同的稅率或者征收率。但一定要是自產(chǎn)的,。

假如C企業(yè)簽訂了一份鋁門(mén)窗安裝的工程,，安裝部分是100萬(wàn)元，提供門(mén)窗輔料10萬(wàn)元,。如果企業(yè)分別核算了鋁門(mén)窗與安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額,，那么這個(gè)合同的安裝服務(wù)稅率應(yīng)該是11%，鋁門(mén)窗銷(xiāo)售是17%,。