出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面的內(nèi)容,。

1.貨幣資金核算,。日常工作內(nèi)容有：

（1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù),。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項收付,。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員,、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,，方可辦理。收付款后,，要在收付款憑證上簽章,，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記,。

（2）辦理銀行結(jié)算,，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票,。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時,，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途,、簽發(fā)日期,，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章,。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人,。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一并保存,。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租,、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算,。

（3）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié),。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對,。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)帳款,，要及時查詢,。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,。

（4）保管庫存現(xiàn)金,，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,，要確保其安全和完整無缺,。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行,。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,，應(yīng)查明原因,，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足,。如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密,，保管好鑰匙,，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

（5）保管有關(guān)印章,，登記注銷支票,。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票的各種印章,，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,，專設(shè)登記簿登記,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

（6）復(fù)核收入憑證,，辦理銷售結(jié)算,。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,，貸款被拒付時,，要通知有關(guān)部門及時處理。

2,、往來結(jié)算,。日常工作內(nèi)容有：

（1）辦理往來結(jié)算，建立清算制度,。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算,；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算,；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算,。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收,、暫付款項，要及時催收結(jié)算,；應(yīng)付,，暫收款項，要抓緊清償,。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款,，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理,。實行備用金制度的企業(yè),，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù),，加強(qiáng)管理,。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù),，收回余額,，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用,。建立其他往來款項清算手續(xù)制度,。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付,、應(yīng)收,、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項,，要建立清算手續(xù)制度,，加強(qiáng)管理及時清算,。

（2）核算其他往來款項，防止壞帳損失,。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項,，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記,，并經(jīng)常核對余額,。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告,。

3,、工資核算。日常工作內(nèi)容有：

（1）執(zhí)行工資計劃,，監(jiān)督工資使用,。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門,，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,，濫發(fā)津貼,、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告,。

（2）審核工資單據(jù),，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù),、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn),，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅,、住房基金,、勞保基金,、失業(yè)保險金等),，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類,，編制工資,、獎金匯總表，填制記帳憑證,，經(jīng)審核后,，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放,。發(fā)放的工資和獎金,，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章,。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊,，并注明記帳憑證編號,，妥善保管。

（3）負(fù)責(zé)工資核算,，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和支付工資的來源,，進(jìn)行明細(xì)核算,。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表,。
出納員,，很關(guān)鍵；靜頭腦,，清雜念,。
業(yè)務(wù)忙，莫慌亂,；情緒好,，態(tài)度謙。
取現(xiàn)金,，當(dāng)面點,；高警惕，出安全,。
收現(xiàn)金,，點兩遍；辨真假,，免賠款,。
支現(xiàn)金，先審單,；內(nèi)容全,，要會簽。
收單據(jù),，要規(guī)范,；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險,。
賬外賬,，甭保管；違法紀(jì),，又罰款,。
長短款,，不用亂；平下心,，細(xì)查點,。
借貸方，要分清,；清單據(jù),，查現(xiàn)款。
月憑證,，要規(guī)整,；張數(shù)明，金額清,。
庫現(xiàn)金,，勤查點；不壓庫,，不挪欠,。
現(xiàn)金賬，要記全,；賬款符,，心坦然。