請問,,非營利組織月末如何做結(jié)轉(zhuǎn)?急需您的幫助,謝謝?。,。?!
收到政府補助時:借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入——政府補助收入——限定性收入(非限定性收入)
可以,。
當收到提供勞務(wù)等收到款時,借:應(yīng)收帳款,、現(xiàn)金等——XX
貸:提供勞務(wù)收入等
收到款時,,不能做應(yīng)收賬款。
當期發(fā)生的費用如果是專項用途的,,借:營業(yè)外支出——政府補助
貸:現(xiàn)金(銀行存款)
如果是專項用途的,,可以集中歸集,結(jié)束后,一次結(jié)轉(zhuǎn),,再做營業(yè)外支出,。
當期非專項用途的費用,借:管理費用,、業(yè)務(wù)成本等科目
貸:現(xiàn)金等
可以,。
月末結(jié)轉(zhuǎn)費用時,借:非限定性凈資產(chǎn)
貸:管理費用
業(yè)務(wù)活動成本
其他費用等
結(jié)轉(zhuǎn)專項費用時:借:限定性凈資產(chǎn)
貸:營業(yè)外支出——政府補助
轉(zhuǎn)收入時:借:提供服務(wù)收入(或?qū)?yīng)收入科目等)
貸:非限定性凈資產(chǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)政府補助收入時:借:營業(yè)外收入——政府補助收入
貸:限定性凈資產(chǎn)
沒見過“非限定性凈資產(chǎn)”科目,,是否可定為“收支結(jié)余”科目,。
供參考。
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