應收賬款與應收賬款管理的區(qū)別？

應收賬款是一個會計科目,，該科目是核算產品已經發(fā)出,，尚未收回的款項,，而應收賬款的管理,，則是對該科目發(fā)生的業(yè)務,，進行對賬,，監(jiān)督有關部門對賬款進行回收

應收賬款的管理,？

1、事前管理,，包含評定信用等級,、建立客戶信用檔案以及制定信用政策等措施。

　　2,、事中管理,，包含加強合同管理實行應收賬款掛賬審批制度和臺賬制度、做好定期對賬和債權確認工作等措施,。

　　3,、事后管理，包含建立應收賬款回收業(yè)績考核制度和催收制度,、提高應收賬款的變現(xiàn)能力等措施,。

　　應收賬款是企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品,、提供勞務等業(yè)務,，應向購買單位收取的款項，主要包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的款項及稅金,、代購買方墊付的各種運雜費等項目,。

改進應收賬款管理流程？

1.納入業(yè)績考核,，增加管理層重視程度

（1）制定應收賬款考核指標,，與企業(yè)管理層績效掛鉤。將應收賬款回款及時率納入企業(yè)管理層績效考核指標,，與銷售收入指標掛鉤,，增加管理層的重視程度。有考核指標的約束,，企業(yè)的管理層自然會衡量擴大銷售收入與回款壓力的利弊,，督促管理層在實際經營活動中探索績效考核最優(yōu)化的銷售政策。

（2）誰開發(fā)誰負責,，建立銷售部門的開發(fā)責任制

企業(yè)應當建立“誰開發(fā)誰負責”的應收賬款回款責任制,，因為業(yè)務人員獲取的客戶信息最多、最直接,，明確催收的主體及責任,，有利于應收賬款的管理，防止推諉扯皮的發(fā)生,。

2.建立客戶信用管理體系,，做好事前控制

（1）做好資信調查，制定合理的信用政策endprint

企業(yè)必須充分考慮行業(yè)競爭對手的策略以及企業(yè)自身的風險承受能力,，在對客戶群體的信用水平進行全面深入調查和分析的基礎上,，制定合理的信用政策,，在市場份額和風險因素中找到適合企業(yè)自身的平衡點。

（2）重視合同契約,，提高風險防范意識

合同是明確權利與義務的主要載體,，企業(yè)應當重視合同的簽訂，提高風險防范的意識,，為后續(xù)客戶可能產生的違約行為,，奠定法律保護的基礎。

3.常態(tài)化日常管理,，加大過程監(jiān)控

（1）密切監(jiān)控,，風險預警

企業(yè)應當建立常態(tài)化、動態(tài)化的應收賬款管理模式,，一方面,，建立應收賬款的定期對賬，明確應收賬款的金額,，為以后可能產生訴訟提供法律依據(jù),，如有異常情況發(fā)生，亦能及時進行發(fā)現(xiàn)并處理,；另一方面以輔助賬的形式詳細反映應收賬款的發(fā)生時間,、賬期、責任人等情況,，定期反饋至相關部門以及企業(yè)領導,。對于即將到期的應收賬款應當重點監(jiān)控，對于已經逾期的應收賬款要進行風險預警

（3）積極開展應收賬款的融資業(yè)務,，降低風險

應收賬款的產生,，降低了企業(yè)資金的流動性，企業(yè)可以利用應收賬款進行質押融資,、保理融資,、證券化融資等，利用未來的應收賬款向銀行進行抵押并獲取貸款,，以緩解企業(yè)資金流動性的壓力，特別是在中小企業(yè)中,。

4.任務化逾期存量,，保障清欠催收力度

（1）將逾期存量列為階段性督辦任務，組織專門的管理人員成立清收小組,，制定詳細的工作計劃,，保障清欠催收的成果。（2）明確科學合理的清欠程序和方法

對于逾期的應收賬款,，企業(yè)應制定合理的清欠程序和方法,，兼顧成本效益的原則,，選擇最優(yōu)的清欠方式，最大程度上保障企業(yè)的利益,。例如可以采用將應收賬款轉為應收票據(jù),，現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的債務重組、債轉股,、應收賬款催收的風險代理模式,、法律訴訟等方式。

應收賬款管理辦法,？

企業(yè)應收賬款管理辦法主要內容應當包括：應收賬款的登記,、管理;收款辦法;問題賬款的處理;呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎勵制度等。

制定應收賬款管理辦法應當注意的問題包括：明確催收應收賬款應當以國家相關的法律法規(guī)和財務規(guī)章為依據(jù),，制定具體的切實可行的措施,，保障企業(yè)資金及時回收。要結合本企業(yè)的實際情況,，明確應收賬款的責任人,。在獎勵方面要具體、具有操作性,。要注意訴訟時效,，防止超過訴訟時效而導致債權主張不能得到支持。

應收賬款的管理有哪些,？

　　什么是應收帳款

　　應收賬款是指企業(yè)銷售產品,、商品、提供勞務等原因,，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項和代墊的運雜費,，它是企業(yè)采取信用銷售而形成的債權性資產，是企業(yè)流動資產的重要組成部分,。

　　應收賬款管理的產生

　　應收賬款,，是公司因銷售商品、提供勞務等業(yè)務應向購買方,、接受勞務的單位或個人收取的款項,。形成應收賬款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)公司希望現(xiàn)銷而不愿賒銷,，但是面對競爭,，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴大商品銷路,、開拓并占領市場,，降低商品的倉儲費用、管理費用,、增加收入,，不得不面向客戶采用信用政策,，提供信用業(yè)務。公司采用賒銷,，雖能給公司帶來以上好處,，但也要付出一定代價，給公司帶來風險,。如客戶拖欠貨款,，應收賬款收回難度越來越大，甚至收不回,。所以,，應收賬款管理是一個企業(yè)管理的重中之重。

　　應收賬款的作用

　　應收賬款的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)生產經營過程中,。主要有以下兩個方面：

　　1.擴大銷售

　　在市場競爭日益激烈的情況下,，賒銷是促進銷售的一種重要方式。企業(yè)賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產品以及在一個有限的時期內向顧客提供資金,。賒銷對顧客來說十分有利的,，所以顧客在一般情況下都選擇賒購。賒銷具有比較明顯的促銷作用,，對企業(yè)銷售新產品,、開拓新市場具有更重要的意義。

　　2.減少庫存

　　企業(yè)持有產成品存貨,，要追加管理費,、倉儲費和保險費等支出；相反,，企業(yè)持有應收賬款,，則無需上述支出。因此,，當企業(yè)產成品存貨較多時,，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉化為應收賬款,，減少產成品存貨,，節(jié)約相關的開支。

　　應收賬款管理的目標

　　對于一個企業(yè)來講,，應收賬款的存在本身就是一個產銷的統(tǒng)一體,，企業(yè)一方面想借助于它來促進銷售，擴大銷售收入,，增強競爭能力，同時又希望盡量避免由于應收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉困難,、壞帳損失等弊端,。如何處理和解決好這一對立又統(tǒng)一的問題,，便是企業(yè)應收賬款管理的目標。

　　應收賬款管理的目標,，是要制定科學合理的應收賬款信用政策,，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時,，才能實施和推行使用這種信用政策,。同時，應收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預測和判斷,，及對應收賬款安全性的調查,。如企業(yè)銷售前景良好，應收賬款安全性高,，則可進一步放寬其收款信用政策,，擴大賒銷量，獲取更大利潤,，相反,，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整,，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下,，又使可能的損失降到最低點。

　　企業(yè)應收賬款管理的重點,，就是根據(jù)企業(yè)的實際經營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策,，這是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分，也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的的必須合理制定的方針策略,。

　　應收賬款管理不善的弊端

　　1,、降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降,。由于企業(yè)的物流與資金流不一致,，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票,，貨款卻不能同步回收,，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入,，勢必產生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務損益產生,、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款,，則可產生企業(yè)流動資產墊付股東年度分紅,。企業(yè)因上述追求表面效益而產生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動資金,，久而久之必將影響企業(yè)資金的周轉,，進而導致企業(yè)經營實際狀況被掩蓋,，影響企業(yè)生產計劃、銷售計劃等,，無法實現(xiàn)既定的效益目標,。

　　2、夸大了企業(yè)經營成果,。由于我國企業(yè)實行的記賬基礎是權責發(fā)生制(應收應付制),，發(fā)生的當期賒銷全部記入當期收入。因此,，企業(yè)的帳上利潤的增加并不表示能如期實現(xiàn)現(xiàn)金流入,。會計制度要求企業(yè)按照應收賬款余額的百分比來提取壞帳準備，壞帳準備率一般為3%-5%(特殊企業(yè)除外),。如果實際發(fā)生的壞帳損失超過提取的壞帳準備,，會給企業(yè)帶來很大的損失。因此,，企業(yè)應收款的大量存在,，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經營成果,，增加了企業(yè)的風險成本,。

　　3、加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出,。賒銷雖然能使企業(yè)產生較多的利潤,，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用,，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出,，主要表現(xiàn)為：

　　(1)企業(yè)流轉稅的支出。應收賬款帶來銷售收入,，并未實際收到現(xiàn)金,，流轉稅是以銷售為計算依據(jù)的，企業(yè)必須按時以現(xiàn)金交納,。企業(yè)交納的流轉稅如增值稅,、營業(yè)稅、消費稅,、資源稅以及城市建設稅等,，必然會隨著銷售收入的增加而增加。

　　(2)所得稅的支出,。應收賬款產生了利潤,，但并未以現(xiàn)金實現(xiàn)，而交納所得稅必須按時以現(xiàn)金支付。

　　(3)現(xiàn)金利潤的分配,，也同樣存在這樣的問題,，另外，應收賬款的管理成本,、應收賬款的回收成本都會加速企業(yè)現(xiàn)金流出。

　　4,、對企業(yè)營業(yè)周期有影響,。營業(yè)周期即從取得存貨到銷售存貨，并收回現(xiàn)金為止的這段時間,，營業(yè)周期的長短取決于存貨周轉天數(shù)和應收賬款周轉天數(shù),，營業(yè)周期為兩者之和。由此看出,，不合理的應收賬款的存在,，使營業(yè)周期延長，影響了企業(yè)資金循環(huán),，使大量的流動資金沉淀在非生產環(huán)節(jié)上,，致使企業(yè)現(xiàn)金短缺，影響工資的發(fā)放和原材料的購買,，嚴重影響了企業(yè)正常的生產經營,。

　　5、增加了應收賬款管理過程中的出錯概率,，給企業(yè)帶來額外損失,。企業(yè)面對龐雜的應收款賬戶，核算差錯難以及時發(fā)現(xiàn),，不能及時了解應收款動態(tài)情況以及應收款對方企業(yè)詳情,，造成責任不明確，應收賬款的合同,、合約,、承諾、審批手續(xù)等資料的散落,、遺失有可能使企業(yè)已發(fā)生的應收賬款該按時收的不能按時收回,，該全部收回的只有部分收回，能通過法律手段收回的,，卻由于資料不全而不能收回,，直至到最終形成企業(yè)單位資產的損失。

　　強化應收賬款管理的可行途徑

　　應收賬款管理工作要做的好,，最重要是制定科學合理的應收賬款信用政策,。政策制定好了以后，企業(yè)要從以下三個方面強化應收賬款信用政策執(zhí)行力度。

　　1.做好客戶資信調查

　　企業(yè)在賒銷前對客戶進行資信調查,，就是要解決幾個問題：能否和該客戶進行商品交易,；做多大量，每次信用額控制在多少為宜,；采用什么樣的交易方式,、付款期限和保障措施。

　　一般說來,，客戶的資信程度通常取決于5個方面,，即客戶的品德、能力,、資本,、擔保和條件，也就是通常所說的“5C”系統(tǒng),，這五個方面的信用資料可以通過以下途徑取得：

　　財務報表,。這是信用分析最理想的信息來源之一，但需注意報表的真實性,，最好是取得近期經過審計后的財務報表,。通過計算一些比率，特別是對資產的流動性和準時付款能力的比率進行分析,，來評價企業(yè)能力,、資本、條件的好壞,，以利于企業(yè)提高應收賬款投資的決策效果,。

　　信用評級報告或向有關國家機構核查。銀行和其他金融機構或社會媒體定時都會向社會公布一些客戶的信用等級資料,，可以從相關報刊資料中進行搜集,，也可向客戶所在地的工商部門、企業(yè)管理部門,、稅務部門,、開戶銀行的信用部門咨詢，了解該企業(yè)的資金注冊情況,、生產經營的歷史,、現(xiàn)狀與趨勢、銷貨與盈利能力,、稅金繳納情況等,，看有無不良歷史記錄來評價企業(yè)的品德等。

　　商業(yè)交往信息,。企業(yè)的每一客戶都會同時擁有多個供貨單位,，所以企業(yè)可以通過與同一客戶有關的各供貨企業(yè)交換信用資料,，如往來時期的長短、提供的信用條件以及客戶支付貨款的及時程度,。

　　對上述信息進行信用綜合分析后,，企業(yè)就可以對客戶的信用情況做出判斷，并建立客戶檔案,，除客戶的基本資料如姓名,、電話、住址等以外,，還需著重記錄客戶的財務狀況,、資本實力以及歷史往來記錄等，并對每一客戶確定相應的信用等級,。但需注意的是，信用等級并非一成不變,，最好能每年作一次全面審核,，以便于能與客戶的最新變化保持一致。對于不同信用等級的客戶,，企業(yè)在銷售時就要采取不同的銷售策略及結算方式,。一般地，企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時,，往往會附有現(xiàn)金折扣條件,，即客戶若在規(guī)定期限內付款的話，可享受一定的折扣優(yōu)惠,，無非是希望客戶能盡早支付貨款,，但要注意把握好度，即提供折扣應以取得的收益大于現(xiàn)金折扣的成本為宜,。

　　2.加強應收賬款的日常管理工作

　　公司在應收賬款的日常管理工作中,，有些方面做得不夠細，例如賬齡分析表的編制等,。具體來講,，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：做好基礎記錄，了解客戶(包括子公司)付款的及時程度,，基礎記錄工作包括企業(yè)對客戶提供的信用條件,，建立信用關系的日期，客戶付款的時間,，目前尚欠款數(shù)額以及客戶信用等級變化等,，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策,。

　　檢查客戶是否突破信用額度,。企業(yè)對客戶提供的每一筆賒銷業(yè)務,，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗客戶所欠債務總額是否突破了信用額度,。

　　掌握客戶已過信用期限的債務,，密切監(jiān)控客戶已到期債務的增減動態(tài)，以便及時采取措施與客戶聯(lián)系提醒其盡快付款,。

　　分析應收賬款周轉率和平均收賬期,，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標,，與以前實際,、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足,，并修正信用條件,。

　　企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計,，積極建立彌補壞賬損失的準備制度,。

　　并考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比,，即壞賬準備率,，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實際壞賬準備率大于或低于預計壞賬準備率,，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松,，從而修正信用標準。

　　編制賬齡分析表,，檢查應收賬款的實際占用天數(shù),，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行,，據(jù)此了解,，有多少欠款尚在信用期內，應及時監(jiān)督,，有多少欠款已超過信用期,，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬,，如有大部分超期,，企業(yè)應檢查其信用政策。

　　3.加強應收賬款的事后管理

　　對于逾期拖欠的應收賬款應進行賬齡分析,，并加緊催收,，因為賬款最忌諱不及時追討，據(jù)美國收賬者協(xié)會統(tǒng)計,，超過半年的賬款回收成功率為57.8%,，超過1年的賬款回收成功率為26.6%,，超過2年的賬款只有13.6%可以收回。收賬管理包括如下兩部分工作：

　　確定合理的收賬程序,，催收賬款的程序一般為：信函通知,、電報電話傳真催收、派人面談,、訴諸法律,，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額,；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務,；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害,；起訴后收回賬款的可能性有限,。

　　確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難,，經努力可東山再起,，企業(yè)幫助其渡過難關，以便收回賬款,，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”,，確定一個合理利率,，同意客戶制定分期償債計劃；修改債務條件,，延長付款期,，甚至減少本金，激勵其還款,；在共同經濟利益驅動下,，將債權轉變?yōu)閷蛻舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè),，達到收回款項的目的,。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴,，以期在破產清算時得到部分清償,。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法,、疲勞戰(zhàn)法,、激將法、軟硬兼施法等,。

　　應收賬款管理的措施及對策

　　加強應收賬款的日常管理

　　1.設置應收賬款明細分類賬

　　企業(yè)為加強對應收賬款的管理,，在總分類賬的基礎上,，又按信用客戶的名稱設置明細分類賬，來詳細地,、序時地記載與各信用客戶的往來情況,。

　　會計的作用在于提供與決策相關的信息，應收賬款明細分類賬在應收賬款的管理上正是充當了這一角色,。但是,，決策的正確與否，還將取決于信息的相關性,、可靠性,、及時性和完整性等特征。所以,，對于應收賬款明細分類賬的設置與登記通常應注意以下幾點：

　　(1)全部賒銷業(yè)務都應正確,、及時、詳細登入有關客戶的明細分類賬,，隨時反映每個客戶的賒欠情況,，根據(jù)需要還可設置銷貨特種日記賬以反映賒銷情況；

　　(2)賒銷業(yè)務的全過程應分工執(zhí)掌,，如登記明細賬,、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現(xiàn)金等,，都應分派專人負責,；

　　(3)明細賬應定期同總賬核對。

　　對于影響應收賬款收回金額的因素通常有：

　　(1)銷售折扣中的現(xiàn)金折扣,；

　　(2)銷貨退回與折讓,；

　　(3)銷貨運費歸誰負擔；

　　(4)壞賬因素,。這四方面的資料都將在應收賬款明細賬與銷貨日記賬中得到詳細的記錄,。對于這些情況的掌握，不光對維護應收賬款的完整性有利,，而且還利于企業(yè)對生產經營的控制,，提高產品質量，改善企業(yè)的生存環(huán)境,。比如第二個因素,，我們通過大量的退貨與折讓的信息可了解到企業(yè)的產品質量如何，客戶的消費偏好如何,，客戶對企業(yè)的產品質量,、包裝、外觀及功能有些什么樣喜好等,。第三個因素是客觀的,，第一,、第四個因素將在以下管理方法中進行闡述。

　　2.設置專門的賒銷和征信部門

　　應收賬款收回數(shù)額的多寡及時間的長短取決于客戶的信用,。壞賬將造成損失,，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。所以,，企業(yè)應設置賒銷和征信部門,，專門對客戶的信用進行調查，并向對企業(yè)進行信用評級的征信機構取得信息,，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力,。企業(yè)的賒銷和征信部門在應收賬款管理中的職能是：

　　(1)對客戶的信用狀況進行評級；

　　(2)批準賒銷的對象及規(guī)模,，未經批準,，企業(yè)的其他部門及人員一般無權同意賒銷；

　　(3)負責賒銷賬款的及時催收,，加速資金周轉,。一般對賬款的催收期限不能間隔太長，因為在法律上太長的期限可能暗示債權的放棄,。

　　賒銷和征信部門對客戶信用狀況的評級,，其信息來源除了向對企業(yè)進行信用評級的征信機構取得外，另一個重要的來源應該是明細賬和銷貨日記薄,。對于這兩本賬薄進行分析的一個重要方法就是采用賬齡分析法,，因為應收賬款賬戶余額隨著年齡的增加，最終收款的前景就越暗淡,，這也是銷貨折扣被廣泛采納的重要原因。將應收賬款各客戶的余額按賬齡的長短進行分類的表我們稱之為賬齡法,，我們除了可以利用賬齡表來估計可能發(fā)生的壞賬比例外,，賬齡表還有另一個優(yōu)點，那就是它能使經理人員對各個客戶的信用做出特殊的判斷,。

　　3.實行嚴格的壞賬核銷制度

　　應收賬款因賒銷而存在,，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險,，即發(fā)生壞賬的風險,，可以說壞賬是賒銷的必然結果。對于整個賒銷而言,，我們可以將個別壞賬理解為賒銷費用,，為了縮小企業(yè)的損失，根據(jù)配比原則,，發(fā)生的壞賬應同收益進行配比,，從收益中扣除,，從而列示企業(yè)的實有資產，同時不虛夸所有者權益及收益,，這也是謹慎性原則的要求,。 企業(yè)對壞賬的處理有直接核銷法和備抵法兩種，比較而言,，備抵法更符合配比原則與謹慎性原則,，因而受到青睞。備抵法又分為賒銷百分比法,、應收賬款余額百分比法和賬齡分析法,，三者各有優(yōu)缺點，對這些方法,，不同的人有不同的偏好,。而實行嚴格的壞賬核銷制度，不以方法的采用而區(qū)分,，它主要包括以下三個方面的內容：

　　(1)準確地判斷是否為壞賬,，壞賬的核銷至少應經兩人之手。準備地判斷壞賬及其多寡并不是一件容易的事情,，而兩人以上的經手為防止舞弊提供可能,。如某位銷售員對已收回的應收賬款裝入自己的口袋而向上級申報為壞賬。

　　(2)在應收賬款明細賬中應清晰地記載壞賬的核銷,，對已核銷的壞賬仍要進行專門的管理,，只要債務人不是死亡或破產，只要還有一線希望,，我們都不能放棄,。同時還為以后的核對及審查留下信息。

　　(3)對已核銷的壞賬又重新收回要進行嚴格的會計處理,，先做重現(xiàn)應收賬款的會計分錄,，后做收款的會計處理。這樣做有利于管理人員掌握信息：客戶希望重塑良好形象的愿望,。

求應收賬款會計的工作流程及應收賬款的管理,？

一、應收賬款的工作流程：

1,、根據(jù)銷售提供的銷售單據(jù)核實其銷售數(shù)量與單價無誤后作會計憑證,。

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

2、根據(jù)收到的款項做會計憑證

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：應收賬款

3,、有費用等要沖應收賬款的,，根據(jù)合理單據(jù)做會計憑證沖減或增加相應的應收賬款額。

4、次月初與銷售人員對賬,，無誤可對銷售人員的賬進行月結,，不同找出問題所在并解決達到一致。

管理方面應根據(jù)公司規(guī)定定期核實貨款的收回情況,，如已超出公司的結算日,，需催促銷售部收回應收回的貨款，否則需告知相關領導人,，對于部分貨款還應考慮或計提其壞賬準備,。

二、崗位職責：

1,、及時完成應收賬款的憑證的編制,。

2、及時完成各月應收賬款的對帳工作,。

3,、做好客戶往來帳款的管理及督促、指導業(yè)務員進行賬款催討,。

4,、及時完成應收賬款相關的各種報表的填制及分析工作。

5,、及時完成與公司應收賬款信用額度控制相關的各項工作,。

6、協(xié)助公司應收賬款管理制度的完善及執(zhí)行,。

借應收賬款貸應收賬款是什么憑證,？

借應收賬款貸應收賬款是更正憑證。

“應收賬款”屬于資產類賬戶核算企業(yè),，因銷售商品提供勞務等經營活動應收取的款項,。 該賬戶借方登記由于銷售商品以及提供勞務等發(fā)生的應收賬款，包括應收取的價款,，稅款和代墊款等,，貸方登記已經收回的應收賬款。期末余額通常在借方,，反映企業(yè)尚未收回的應收賬款。該賬戶按不同的債務人進行明細分類核算,。借應收賬款貸應收賬款,，說明應收賬款既沒有增加，也沒有減少,，那就是應收賬款明細記錯了,，進行的更正憑證。

應收賬款的管理目標有哪些,？

應收賬款管理的目標：

　　應收賬款管理的目標,，是要制定科學合理的應收賬款信用政策,，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時,，才能實施和推行使用這種信用政策,。同時，應收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預測和判斷,，及對應收賬款安全性的調查,。

　　如企業(yè)銷售前景良好，應收賬款安全性高,，則可進一步放寬其收款信用政策,，擴大賒銷量，獲取更大利潤,，相反,，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整,，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下,，又使可能的損失降到最低點。

　　應收賬款是指企業(yè)因賒銷產品或勞務而形成的應收款項,，是企業(yè)流動資產的一個重要項目,。隨著市場經濟的發(fā)展，商業(yè)信用的推行,，企業(yè)應收賬款數(shù)額普遍明顯增多,，應收賬款的管理已經成為企業(yè)經營活動中日益重要的問題。

應收賬款管理的重要性,？

應收賬款是企業(yè)的一項重要流動資產,，也是一項風險較大的資產。完善企業(yè)應收賬款管理機制,，對加快貨款回收,、防范財務風險、提高經營效益具有重要意義,。而如果企業(yè)的應收帳款管理不到位的話給企業(yè)將會帶來致命的危機,，造成債務糾紛的產生，同時增加企業(yè)的討債成本和管理成本,，而部分企業(yè)本身的財務風險抵抗能力較差,，將會給企業(yè)帶來直接的打擊。造成企業(yè)出現(xiàn)應收賬款的主要原因有：一是供大于求的買方市場競爭壓力所致,。隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展,，業(yè)已形成的買方市場使企業(yè)間競爭加劇。一些企業(yè)出于競爭的需要，為了擴大產品銷售和市場占有率,，不適當?shù)夭扇≠d銷方式,，導致企業(yè)應收賬款大量增加。二是制度不健全,。一些企業(yè)管理者側重于日常的成本支出控制,，對現(xiàn)金的流出有較為嚴格的審批制度，但對應收賬款及賒銷管理制度的制定不夠重視,。有的企業(yè)賒銷審批程序不規(guī)范,，在對賒銷對象資信情況缺乏充分了解的條件下，貿然發(fā)貨,。此外,，銷售與收款的不同步性使得企業(yè)營銷人員側重于銷售而較少考慮清收欠款，加之清收欠款力度不夠,，導致企業(yè)應收賬款不能及時收回,。三是合同簽定及履行存在不足。一些企業(yè)在簽定合同時,，未能就合同條款進行嚴格的審核,，在品種、規(guī)格,、售價,、代墊費用、交貨時間,、地點,、運輸方式等方面存在諸多漏洞。在合同履行過程中,，發(fā)貨部門有時出現(xiàn)交貨不及時,、品種規(guī)格數(shù)量出錯、質量不合要求等違約行為,，有的企業(yè)擅自更改合同而未與對方進行磋商,，給對方拖欠貨款造成借口，導致企業(yè)應收賬款增加,。四是應收賬款日常管理措施不力,。有的企業(yè)財務部門與銷售、倉儲部門溝通不夠,，造成工作脫節(jié),；對客戶所欠的應收賬款數(shù)額、賬齡及增減情況不明,，風險意識薄弱；沒有根據(jù)客戶欠款情況進行分類建檔，對逾期應收賬款未能及時清收,，導致企業(yè)出現(xiàn)呆賬,、壞賬。五是社會商業(yè)信用問題,。由于我國實行市場經濟體制時間較短,，經濟立法不健全，一些不法分子利用可乘之機惡意詐騙貨款的現(xiàn)象時有發(fā)生,。在執(zhí)法上,，受地方保護、關系網(wǎng)及執(zhí)法人員素質等多方面影響,，執(zhí)行難是眾所周知的事實,。正是由于執(zhí)行難和當前企業(yè)實行的增值稅進項抵扣辦法，在一定程度上助長了某些企業(yè)的延期付款行為,。有些企業(yè)拒絕采用托收承付的結算方式,，以避開銀行劃轉賬款，達到逃債的目的,；有的利用假銀行匯票或故意在票據(jù)上做手腳達到逃債目的,。更有甚者，趁企業(yè)改制之機,，鉆法律法規(guī)的空子,，或破產、或兼并,、或重組,，將資產轉移，而債務則由嚴重資不抵債的原企業(yè)承擔,，以達到廢債的目的,。將您的應收帳款交予榮威管理在處理每月的應收帳款時，往往花費大量人力物力,，或因員工欠缺系統(tǒng),、專業(yè)和技巧等，不但加長賬款回收曰數(shù)(DSO),，令現(xiàn)金流量減少,，更有可能導致與客戶之間的關系轉壞，影響到等業(yè)務發(fā)展,。我們?yōu)槟峁┮惶锥陙硇兄行У膽諑た罟芾矸?，由訓練有素的專業(yè)人員策劃及管理，加上以實際收到的款項計算支付傭金,，大大減低營運開支成本,，又可達到更理想的效果,。服務范圍：

應收賬款管理的措施及對策？

企業(yè)應收賬款管理的具體措施

企業(yè)確定了信用標準,、信用條件和收款政策等信用政策后,，已建立了基本的信用控制條件，下一步將有效的信用政策具體地運用,，商業(yè)信用,，是否應提供現(xiàn)金折扣、如何規(guī)定信用期限,、信用額度,、需要抵押或擔保等等。

1,、資信調查

企業(yè)應廣泛有關客戶信用狀況的資料,，并據(jù)此采用定性分析及定時分析的方法評估客戶的信用品質?？蛻糍Y料可通過直接查閱客戶財務報表或通過銀行提供的客戶信用資料取得,，也可通過與該客戶的其它往來單位，交換有關信用資料,。

在實際中,，通常采用“5C”評估法、信用評分法等方法對已獲資料進行分析,，取得分析結果后,，應注意或減少與信用差的客戶發(fā)生賒賬行為，并對往來多,、金額大或風險大的客戶加強監(jiān)管,。

信用評分法是采用比較復習的統(tǒng)計方法進行評估客戶的信用質量好處，利用信用評價系統(tǒng)地以明確的數(shù)據(jù)反映客戶的信用質量,，各因素都會考慮,，即同時從主觀及客觀兩方面考慮。

2,、制訂合理的賒銷方針

企業(yè)可借鑒西方對商業(yè)信用的理解,，制定適合自己的可防范風險的賒銷方針。如：有擔保的賒銷,。企業(yè)可在合同中規(guī)定,，客戶要在賒欠期中提供擔保，如果賒欠過期則承擔相應的法律責任,。賒欠期較長的應收賬款,，發(fā)生壞賬的風險，一般比賒欠期較短的壞賬風險要大,，因此企業(yè)可與客戶簽訂附帶條件的銷售合同,，在賒欠期間貨物所有權仍屬銷售方所有,，客戶只有在貨款全部結清后才能取得所有權。若不能償還欠款,，企業(yè)則有權收回商品,，彌補部分損失。

3,、建立賒銷審批制度

在企業(yè)內部應分別規(guī)定業(yè)務部門內各級管理人員可批準的賒銷限額，限額以上須報經上級或經理審批,。這種分級管理制度使賒銷業(yè)務必須經過相關人員的授權批準,，有利于將其控制在合理的限度內。審批制度與企業(yè)的銷售政策,、財務控制是互相連接的,，也與企業(yè)的組織架構相配合。

4,、強化應收賬款的單個客戶管理和總額管理

企業(yè)對與自己有經常性業(yè)務往來的客戶應進行單獨管理,，通過付款記錄、賬齡分析表及平均收款期判斷個別賬戶是否存在賬款拖欠問題,。如果賒銷業(yè)務繁忙,，不可能對所有客戶都單獨管理，則可側重于總額控制,。信用管理人員應定期計算應收賬款周轉率,、平均收款期、收款占銷售額的比例以及壞賬損失率,，編制賬齡分析表,，按賬齡分類估計潛在的風險損失，以便正確估量應收賬款價值,，并相應地調整信用政策,。

企業(yè)對大客戶與小客戶區(qū)別進行管理，大客戶是指這類客戶的銷售額占了企業(yè)一個很高及很重要的比例,，他們的銷售可以直接影響企業(yè)的收益,，嚴重的更會影響企業(yè)的生存能力，故大客戶是企業(yè)的重點客戶,，其風險也比較大,，相對其余的一般小客戶，因為收益較小,，其風險也比較小,。

企業(yè)應定出規(guī)則，對重點大客戶的資料進行系統(tǒng)化的管理,，例如深入的信用調查,、客戶的股本投資結構,、主要經營管理人、財務狀況等等,。對長期交易多年的客戶也應定期性進行資料系統(tǒng)化更新,，不能因為老客戶原因而放松危機管理意識，一般業(yè)務員大多認為長期交易,、金額不高且信用良好的客戶,，是沒有風險的，對此,，企業(yè)必需要糾正此觀念,。

對策：

企業(yè)應在內部明確追討應收賬款不是財務人員而是銷售人員的責任。同時,，制訂嚴格的資金回款考核制度,，以實際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標，每個銷售人員必須對每一項銷售業(yè)務,，從簽訂合同到回收資金過程負全責,。這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收,。