企業(yè)體系建設(shè)的意義,?
內(nèi)部控制體系作為一項(xiàng)系統(tǒng)性的管理方法,,能給企業(yè)管理水平提升帶來很大的空間。不同企業(yè)可以根據(jù)自身的管理特點(diǎn)和發(fā)展重點(diǎn),,借助內(nèi)控體系建設(shè)有針對性地解決企業(yè)的實(shí)際管理問題,??偨Y(jié)內(nèi)控體系建設(shè)意義如下:
(一) 明晰職責(zé),厘清權(quán)限
企業(yè)由于歷史原因和業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,、調(diào)整,,很多管理事項(xiàng)的職責(zé)分工在發(fā)展變遷中可能會(huì)出現(xiàn)職責(zé)不清、重復(fù),、空白等現(xiàn)象,,結(jié)果導(dǎo)致某些工作互相推諉,、無人負(fù)責(zé)或職能交叉,嚴(yán)重影響了管理效率和效果,。內(nèi)部控制就需要把每個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的每個(gè)工作步驟的責(zé)任部門,、責(zé)任崗位、工作內(nèi)容等情況梳理清楚,,保證工作步驟是連續(xù)的,,責(zé)任是清晰的。
(二) 流程優(yōu)化,,加強(qiáng)管控
企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)過程中,,通過對每項(xiàng)具體業(yè)務(wù),從管控效果和效率兩個(gè)方面對業(yè)務(wù)的流程步驟和管控要求進(jìn)行診斷,。對于無法把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)的,,或效率不高的業(yè)務(wù)流程,需要進(jìn)行流程工作步驟的優(yōu)化,,或者管控要求的優(yōu)化
另外,,某些企業(yè)有很多國內(nèi)外分支機(jī)構(gòu),該企業(yè)借助內(nèi)控體系建設(shè)規(guī)范了海外營業(yè)部和國內(nèi)營業(yè)部的管理流程,、控制規(guī)范和監(jiān)督檢查要求,,加強(qiáng)了對分支機(jī)構(gòu)的管控。
(三) 與信息化建設(shè)相結(jié)合
信息化建設(shè)的基礎(chǔ)是業(yè)務(wù)流程清晰,、崗位責(zé)任明確,、管控要求具體,而做好內(nèi)部控制工作正是為信息化建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。例如,,某家企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)過程中,將財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制梳理工作,,與即將推進(jìn)的財(cái)務(wù)信息化工作充分結(jié)合起來,,兩項(xiàng)工作相輔相成,使該企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)更符合合規(guī)要求,、企業(yè)管理要求,,同時(shí)減少了系統(tǒng)維護(hù)成本。
(四) 查找缺陷,,持續(xù)整改
內(nèi)控體系要求企業(yè)每年都要對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià),,根據(jù)確定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),查找內(nèi)控缺陷,,進(jìn)行整改,。實(shí)際上,企業(yè)可以把每年的內(nèi)控評(píng)價(jià)作為年度管理體檢,保障企業(yè)的健康穩(wěn)健發(fā)展,。
例如,,某家企業(yè)在某年度內(nèi)控評(píng)價(jià)過程中,對銷售部門進(jìn)行現(xiàn)場測試時(shí)發(fā)現(xiàn)存在未建立客戶信息檔案,;逾期應(yīng)收賬款催繳臺(tái)賬不完整的情況,;同時(shí)發(fā)現(xiàn)存在工號(hào)違規(guī)使用導(dǎo)致越權(quán)處理事務(wù)的情況等。通過整改,,規(guī)范了應(yīng)收賬款的管理,,降低了員工舞弊的可能性。
內(nèi)部控制的管理理念和方法,,可以合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,、提高經(jīng)營效率和效果,,促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)控體系的建設(shè)成效需要各單位不斷實(shí)踐和創(chuàng)新,。
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