內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范？

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范:

內(nèi)部審計(jì)所具有的各種風(fēng)險(xiǎn)既相互聯(lián)系又各有其特性，通過(guò)提高內(nèi)審人員的工作質(zhì)量等各種手段,，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以大大降低的,。因此，只有緊緊抓住內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制這個(gè)主要矛盾,，才能有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

1.進(jìn)行經(jīng)常性的內(nèi)控制度審計(jì)，從根源上降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)中,，內(nèi)部控制制度被廣泛采用并日趨完善,，在管理中發(fā)揮著積極的作用。建立健全內(nèi)部控制制度,，是現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效手段,。內(nèi)控制度審計(jì)就是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化的控制程序即對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性、遵循性,、科學(xué)性進(jìn)行定期測(cè)試與評(píng)價(jià),，以驗(yàn)證其是否完善和有效，督促其有效進(jìn)行控制,。它要求審計(jì)人員在進(jìn)行基礎(chǔ)審計(jì)時(shí),，對(duì)每一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)都要從內(nèi)控制度上找根源，對(duì)審計(jì)取得的各種基礎(chǔ)資料進(jìn)行綜合分析和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,，它可以起到風(fēng)向標(biāo)或?qū)虻淖饔?，引?dǎo)審計(jì)向薄弱環(huán)節(jié)延伸，查出真相,，恢復(fù)事物的本來(lái)面目,，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度,，不斷規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作,。首先，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí),、貫徹,、執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序,，把規(guī)范作為衡量審計(jì)人員和審計(jì)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)尺度,。其次，內(nèi)部審計(jì)工作崗位分工要明確,，實(shí)行主審負(fù)責(zé)制,，要加強(qiáng)審理和審批制度，做到職責(zé)清楚,、行為規(guī)范,，嚴(yán)格按審計(jì)準(zhǔn)則要求的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。再次,，要明確建立審計(jì)承諾制度，正確區(qū)分被審單位的責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。如在審計(jì)前,，要求被審計(jì)人員,、被審計(jì)單位及其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主要負(fù)責(zé)人,，對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料的真實(shí)性,、完整性和準(zhǔn)確性做出書(shū)面承諾。在承諾的基礎(chǔ)上,，審計(jì)人員根據(jù)所掌握的信息進(jìn)行分析,，對(duì)照送審資料進(jìn)行去偽存真的鑒別和確認(rèn)真實(shí)可靠后，再按審計(jì)程序進(jìn)行,。

3.積極借助外部力量,，幫助提高審計(jì)質(zhì)量。為彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)的不足,，應(yīng)適當(dāng)借助獨(dú)立性較強(qiáng)的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)力量,，對(duì)一些特殊項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。同時(shí),，實(shí)行外部審計(jì)評(píng)價(jià)制度,，建立專(zhuān)家?guī)欤刚?qǐng)外部審計(jì)專(zhuān)家定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的成果,、效率加以評(píng)價(jià)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,。另外,，應(yīng)適當(dāng)開(kāi)展交叉審計(jì)，使審計(jì)真正具有獨(dú)立性,、客觀性,，避免因行政干預(yù)而無(wú)法審計(jì)或?qū)徲?jì)結(jié)果不實(shí)的現(xiàn)象發(fā)生，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

4.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),。首先，審計(jì)人員應(yīng)遵守審慎性原則,，對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目所包含的風(fēng)險(xiǎn)都要有一個(gè)合理的估量,，切不可捕風(fēng)捉影、人云亦云,，在沒(méi)有充分證據(jù)的情況下妄下結(jié)論,。其次，注重審前調(diào)查,，充分了解被審計(jì)單位的基本情況,，掌握其經(jīng)濟(jì)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，確定好審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，做到有的放矢,，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。再次，應(yīng)盡力將審計(jì)工作向事前,、事中轉(zhuǎn)移,，使審計(jì)工作提前介入到審計(jì)項(xiàng)目的每一個(gè)環(huán)節(jié)，定期抽查,，把違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài),，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.提高內(nèi)部審計(jì)人員自身素質(zhì),，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。審計(jì)人員是審計(jì)工作的具體執(zhí)行者，其思想業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低,，直接關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的好壞和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小,。因此，提高審計(jì)人員的素質(zhì),，對(duì)控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，提高審計(jì)質(zhì)量起著根本性作用。首先,，應(yīng)提高審計(jì)人員的職業(yè)關(guān)注意識(shí)和職業(yè)判斷能力,。如在具體的審計(jì)過(guò)程中，針對(duì)不同的審計(jì)案例,，分析了解被審計(jì)對(duì)象的不同表現(xiàn)形態(tài),，運(yùn)用辯證的邏輯思維方式，去感知審計(jì)事項(xiàng)中可能出現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性問(wèn)題,。同時(shí),，應(yīng)掌握靈活的工作方法，對(duì)所收集到的審計(jì)資料,、信息等,，通過(guò)系統(tǒng)化整理、綜合分析,，獲取全面有效的證據(jù),，以透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)。其次,，加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè),。對(duì)于審計(jì)工作，不僅要考核業(yè)績(jī),，還要評(píng)價(jià)誠(chéng)信,，對(duì)審計(jì)人員的腐敗行為要加重處罰,，避免因?qū)徲?jì)人員自身不潔導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論失真而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，尤其要注重培訓(xùn)的時(shí)效性,，做到學(xué)用結(jié)合，避免形式主義,，培訓(xùn)一次就要在業(yè)務(wù)水平上提高一步,，盡快提高內(nèi)審人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和應(yīng)對(duì)各種復(fù)雜局面的能力。

什么什么防范法律風(fēng)險(xiǎn),？

防范法律風(fēng)險(xiǎn)如下：生產(chǎn)型企業(yè)與銷(xiāo)售型企業(yè),，在有效防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)中，前者更加注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理以及技術(shù)創(chuàng)新與保護(hù)等工作重點(diǎn),，后者更加注重合同管理,、客戶(hù)資料的保密和銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)的完善等工作重點(diǎn)。

如何防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),？

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)發(fā)展的全過(guò)程中,，任何一環(huán)的疏忽和紕漏都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的危害，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),，防患于未然成為當(dāng)今企業(yè)必須高度重視的問(wèn)題,。那么企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)呢？

如何防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

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首先,，企業(yè)必須全面分析經(jīng)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn),，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估容忍度的確認(rèn)，建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系,。

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在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中,，由于要針對(duì)不同的目標(biāo)分析其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此目標(biāo)的制定自然就成為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的首要步驟,，并將其確認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分,。按照現(xiàn)代管理學(xué)之父德魯克的理論,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以下8個(gè)領(lǐng)域確定目標(biāo)：即市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo),、創(chuàng)新、人力資源,、財(cái)務(wù)資源,、實(shí)物資源、生產(chǎn)力,、社會(huì)責(zé)任,、利潤(rùn)需求等。

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企業(yè)的目標(biāo)是由相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和部門(mén)去實(shí)現(xiàn)的,，這些部門(mén)也就成為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的組成部分,。在企業(yè)目標(biāo)與相應(yīng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)后，定期地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)成為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng),，不僅要有測(cè)評(píng)結(jié)論,，還必須對(duì)今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。

從制度上控制和規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

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建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度,，從制度上控制和規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,。建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是建立公司內(nèi)部控制制度,。企業(yè)的內(nèi)控,，就是要通過(guò)制訂流程、執(zhí)行流程,、監(jiān)控流程,，來(lái)控制“不同人的行為”可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)可知,、可控,、可承受。目前,，國(guó)內(nèi)有眾多的公司在美國(guó)上市,，根據(jù)2002年7月30日美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的薩班斯法案，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度成為在美上市的必備條件,。

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五點(diǎn)原則是必須遵守的：

　　1．相互牽制原則,。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成,。在橫向關(guān)系上,，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員辦理以使該部門(mén)或人員的工作受另一個(gè)部門(mén)或人員的監(jiān)督；在縱向關(guān)系上,，至少經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié),，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制,。對(duì)授權(quán),、執(zhí)行、記錄,、保管,、核對(duì)等不兼容職務(wù)要相互分離控制。

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2．協(xié)調(diào)配合原則,。各部門(mén)或人員必須相互配合,，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接,，以保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性和連續(xù)性,。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充,。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法,，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào),，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù),。

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3．程序定位原則,。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限,，規(guī)定操作規(guī)程,，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，責(zé),、權(quán),、利統(tǒng)一。形成事事有人管,、人人有專(zhuān)職,、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查,，以此定出獎(jiǎng)罰制度,，增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率,。

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4．成本效益原則,。實(shí)行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益,。

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5．層次效益原則,。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的“人海戰(zhàn)術(shù)”來(lái)獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象,。以高效,、有用為出發(fā)點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)控層次（或人員）,，明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限,，強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性,。

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國(guó)內(nèi)各公司正競(jìng)相推廣和實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度,。內(nèi)部控制構(gòu)成公司風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分,。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架中包含內(nèi)部控制,，對(duì)管理層來(lái)說(shuō)是一個(gè)豐富的概念集合和管理工具。以往我們?cè)S多企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并非是沒(méi)有制度,，而是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者違規(guī)操作,。所以?xún)?nèi)控制度還必須規(guī)范這種違規(guī)操作的行為,，從根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的管理作用。

建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制

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一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,，應(yīng)采取最有力的措施,，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)，減少損失,，保證企業(yè)的根本利益,。

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這種現(xiàn)象的發(fā)生是我們所不愿看到的，但又是必須考慮的問(wèn)題,。我們?cè)谇皟蓚€(gè)方面的努力是為了控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,，但如果出現(xiàn)控制的失敗，風(fēng)險(xiǎn)就必然會(huì)發(fā)生,，這個(gè)時(shí)候我們必須有相應(yīng)的應(yīng)急措施,，將風(fēng)險(xiǎn)重新加以控制，其結(jié)果是要將損失減少到最低的范圍,，保證企業(yè)的根本利益不受損害,。

注意事項(xiàng)

在風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者處于風(fēng)險(xiǎn)控制的核心,，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),、自覺(jué)遵守內(nèi)控制度的決心和行為影響著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的成敗

保險(xiǎn)應(yīng)該防范哪些法律風(fēng)險(xiǎn)？

從法律角度看,銀行在代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有:法律政策風(fēng)險(xiǎn);因商業(yè)銀行未取得代理資格產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn);因商業(yè)銀行轉(zhuǎn)委托他人辦理代理事項(xiàng)產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn):因商業(yè)銀行無(wú)權(quán)代理產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn);因授權(quán)不明產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn);因構(gòu)成表見(jiàn)代理產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn);因構(gòu)成雙方代理產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn);因共享客戶(hù)資源與為客戶(hù)保密原則相沖突而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn);因虛假宣傳等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn);商業(yè)銀行因管理不善產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)等等,。

查法律風(fēng)險(xiǎn)防范是否有利,？

有利的!查法律風(fēng)險(xiǎn)防范可以有效的避免違反法律法規(guī)、降低違反法律的可能,。

如何控制與防范審計(jì)的法律風(fēng)險(xiǎn),？

一完善審計(jì)、會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)制度,，從源頭防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。在切實(shí)貫徹會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上,，將與之相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)融會(huì)貫通,，以審計(jì)法為基礎(chǔ)，針對(duì)不同領(lǐng)域制定操作性強(qiáng)的審計(jì)工作具體實(shí)施辦法,，把風(fēng)險(xiǎn)控制作為審計(jì)準(zhǔn)則的重要內(nèi)容,，使審計(jì)工作有章可循，保證審計(jì)工作質(zhì)量,。

二提高審計(jì)人員綜合素質(zhì),，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。審計(jì)人員的素質(zhì)直接影響到審計(jì)工作的質(zhì)量,，審計(jì)部門(mén)一方面要吸收復(fù)合型人才,，擴(kuò)充審計(jì)隊(duì)伍,，同時(shí)更要注重對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的知識(shí)更新。加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),，提高全體審計(jì)人員的政治素質(zhì),，從政治上防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)國(guó)家,、地區(qū)新出臺(tái)的一系列相關(guān)法律法規(guī),、政策制度進(jìn)行認(rèn)真研讀，組織討論,，提升宏觀思維能力,，提高分析判斷能力；通過(guò)多媒體網(wǎng)絡(luò),、遠(yuǎn)程教育,、案例教學(xué)和模擬審計(jì)實(shí)驗(yàn)等方式經(jīng)常性的組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平,，增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

三規(guī)范審計(jì)程序,，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)是一套完整的程序，從確定項(xiàng)目計(jì)劃,，送達(dá)審計(jì)通知書(shū),，審計(jì)取證，征求被審計(jì)單位意見(jiàn),，出具正式審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié),，都要嚴(yán)格履行審計(jì)程序，不得忽略和違反程序,。同時(shí)也要做好審前調(diào)查,，通過(guò)審前調(diào)查掌握被審計(jì)單位的基本情況，預(yù)測(cè)審計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn),，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

四選擇恰當(dāng)審計(jì)方法，減小審計(jì)誤差,。由于審計(jì)方法采用不當(dāng)給審計(jì)造成的風(fēng)險(xiǎn),，在全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中占絕對(duì)比例。因此對(duì)于審計(jì)方法的選用,，是克服風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性步驟,。審計(jì)方法從不同的角度而言有很多種，每一種都有各自的特點(diǎn)，能夠解決相應(yīng)的問(wèn)題,，因此，為了盡可能地削弱審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),， 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位基本情況及被審問(wèn)題選擇相適應(yīng)的方法,。

五客觀公正進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),?？陀^評(píng)價(jià)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，既不高估內(nèi)部控制也不低估內(nèi)部控制,；客觀評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù),，實(shí)事求是，對(duì)審計(jì)取證做到真實(shí),、可靠,，特別是對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題和重要程序進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，確保準(zhǔn)確無(wú)誤,；客觀公正地評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果,，審計(jì)工作由于受審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間,、審計(jì)資料,、審計(jì)手段的限制，不可能將賬內(nèi)賬外的問(wèn)題都查得一清二楚,，因此對(duì)審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)要注意保持客觀謹(jǐn)慎,，不憑工作經(jīng)驗(yàn)和領(lǐng)導(dǎo)意圖來(lái)做出結(jié)論，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施有哪些,？

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)計(jì)系統(tǒng)控制主要措施：第企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銷(xiāo)售、發(fā)貨,、收款業(yè)務(wù)計(jì)系統(tǒng)控制詳細(xì)記錄銷(xiāo)售客戶(hù),、銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售通知,、發(fā)運(yùn)憑證,、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)收等情況確保計(jì)記錄,、銷(xiāo)售記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核致具體：財(cái)部門(mén)具發(fā)票應(yīng)依據(jù)相關(guān)單據(jù)（計(jì)量單,、庫(kù)單、貨款結(jié)算單,、銷(xiāo)售通知單等）并經(jīng)相關(guān)崗位審核銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)遵循關(guān)發(fā)票管理規(guī)定嚴(yán)禁具虛假發(fā)票財(cái)部門(mén)銷(xiāo)售報(bào)表等原始憑證審核銷(xiāo)售價(jià)格,、數(shù)量等并根據(jù)家統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)則制度確認(rèn)銷(xiāo)售收入登記入賬財(cái)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)月末應(yīng)核月銷(xiāo)售數(shù)量保證各部門(mén)銷(xiāo)售數(shù)量致性第二建立應(yīng)收賬款清收核查制度銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期與客戶(hù)賬并取書(shū)面賬憑證財(cái)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)收第三及收集應(yīng)收賬款相關(guān)憑證資料并妥善保管；及要求客戶(hù)提供擔(dān)保,；未按款客戶(hù)采取申請(qǐng)支付令,、申請(qǐng)?jiān)V前保全起訴等式及清收欠款收非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)評(píng)估恰審批第四企業(yè)于能壞賬應(yīng)收賬款應(yīng)按照家統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并按照權(quán)限范圍審批程序進(jìn)行審批確定發(fā)各項(xiàng)壞賬應(yīng)查明原明確責(zé)任并履行規(guī)定審批程序作計(jì)處理企業(yè)核銷(xiāo)壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記做賬銷(xiāo)案存已核銷(xiāo)壞賬收應(yīng)及入賬防止形賬外資金

保險(xiǎn)人員應(yīng)該防范哪些法律風(fēng)險(xiǎn),？

第一，保險(xiǎn)產(chǎn)品是無(wú)形的,，客戶(hù)選擇時(shí)無(wú)法親身感知,，保險(xiǎn)公司精心設(shè)計(jì)的條款，令普通百姓眼花繚亂,，大部分投保人依據(jù)的是口口相傳的企業(yè)信譽(yù),，這就使得保險(xiǎn)公司在公眾信息公開(kāi)和接受監(jiān)管方面要承受比一般公司更多的法律風(fēng)險(xiǎn)。

第二,，保險(xiǎn)服務(wù)的復(fù)雜性和長(zhǎng)期性會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn),。隨著保險(xiǎn)產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，保險(xiǎn)合同內(nèi)容越來(lái)越廣泛,、復(fù)雜,，同時(shí)給產(chǎn)品開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)、展業(yè)和承保環(huán)節(jié),、理賠和爭(zhēng)議處理環(huán)節(jié)帶來(lái)諸多挑戰(zhàn),，涉及產(chǎn)品的法律風(fēng)險(xiǎn)也隨著顯著增加。

同時(shí),，一張壽險(xiǎn)保單可能需要保障5年,、10年甚至客戶(hù)終生，在如此大的時(shí)間跨度下,，要求保險(xiǎn)公司建立專(zhuān)業(yè)的管理機(jī)制和信息存儲(chǔ),，否則容易引發(fā)爭(zhēng)議，最終導(dǎo)致訴訟風(fēng)險(xiǎn),。

第三,，隨著社會(huì)主義法制體系的完善，社會(huì)法治程度的提高,，保險(xiǎn)監(jiān)管日趨嚴(yán)格,，百姓的保險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)也逐步提高，保險(xiǎn)公司面臨的不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增,。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)印發(fā)了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》等一系列法律文件,，如果保險(xiǎn)公司對(duì)新頒布的規(guī)定不注意學(xué)習(xí)研究，而導(dǎo)致違法違規(guī)行為,，公司不僅會(huì)遭到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的嚴(yán)厲處罰,，還可能面臨巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至給整個(gè)行業(yè)的聲譽(yù)帶來(lái)不利影響,。

第四,，近年來(lái)，通過(guò)保險(xiǎn)代理人和經(jīng)紀(jì)人銷(xiāo)售保險(xiǎn)產(chǎn)品的份額不斷提高，圍繞保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售會(huì)產(chǎn)生許多法律關(guān)系,，而保險(xiǎn)中介從業(yè)人員的素質(zhì)參差不齊,，在片面追求業(yè)績(jī)和收入的驅(qū)動(dòng)下，個(gè)別保險(xiǎn)代理人和經(jīng)紀(jì)人行為會(huì)給保險(xiǎn)公司造成極大的風(fēng)險(xiǎn),。

第五,，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)展，越來(lái)越多的保險(xiǎn)公司選擇以控股集團(tuán)模式發(fā)展,，而控股集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜,，公司治理結(jié)構(gòu)復(fù)雜,，使公司處于更大的法律風(fēng)險(xiǎn)中,。

最后，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)人民銀行共同制定的《保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法》及保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則》使中國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)走向海外成為可能,。

面對(duì)海外陌生的法律環(huán)境,，中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)也將面臨一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

在當(dāng)前全球金融危機(jī)時(shí)代背景下,，海外有不少保險(xiǎn)公司陷入困境,，瀕臨破產(chǎn)。

前事不忘,，后事之師,，我國(guó)的保險(xiǎn)公司應(yīng)該借鑒他們的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為可能出現(xiàn)的危機(jī)做準(zhǔn)備

合同的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范的重要性,？

通過(guò)對(duì)合同進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防控評(píng)估,，可以將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口前移，有效的提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平,。

如何培訓(xùn)銀行員工的《信貸業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范》,？

推薦郭耀峰老師，郭耀峰,，男,，法學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)雙學(xué)士，經(jīng)濟(jì)法碩士,，現(xiàn)任教于某高校,。長(zhǎng)期從事銀行業(yè)方面的法律教學(xué)、研究和培訓(xùn),，經(jīng)驗(yàn)豐富,，能從實(shí)踐當(dāng)中進(jìn)行理論總結(jié)，在培訓(xùn)中深入淺出,、舉一反三,、寓教于樂(lè)，側(cè)重于農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村信用社的信貸業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范,、柜員業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范,、客戶(hù)經(jīng)理法律知識(shí)、銀行從業(yè)人員職業(yè)操守和合規(guī)業(yè)務(wù)法律知識(shí),、以及商業(yè)銀行基礎(chǔ)法律知識(shí)的培訓(xùn)等,。

目前從教10年，已經(jīng)培訓(xùn),、服務(wù)客戶(hù)120多家,。

核心課程：

【商業(yè)銀行系列】

《商業(yè)銀行合規(guī)操作及法律風(fēng)險(xiǎn)防范》、《商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理法律知識(shí)培訓(xùn)》,；

《商業(yè)銀行柜員業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范》,、《商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范》；

《商業(yè)銀行法律基礎(chǔ)知識(shí)》,；

【農(nóng)信社,、農(nóng)商行、合行系列】

《農(nóng)村商業(yè)銀行,、農(nóng)村合作銀行,、農(nóng)村信用社合規(guī)操作及法律風(fēng)險(xiǎn)防范》；

《農(nóng)村商業(yè)銀行,、農(nóng)村合作銀行,、農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范》；

《農(nóng)村商業(yè)銀行,、農(nóng)村合作銀行,、農(nóng)村信用社客戶(hù)經(jīng)理法律知識(shí)培訓(xùn)》；

《農(nóng)村商業(yè)銀行,、農(nóng)村合作銀行,、農(nóng)村信用社柜員業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范》；

《農(nóng)村商業(yè)銀行,、農(nóng)村合作銀行,、農(nóng)村信用社法律基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)》；

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