科目匯總表是對會計科目進(jìn)行的匯總，一般企業(yè)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序,，由科目匯總表編制會計報表　　會計流程　　1,、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。把當(dāng)月或當(dāng)日所有憑證填完不是填好一張記賬憑證就相應(yīng)的在明細(xì)賬上登記,，這樣做會比較麻煩,！　　2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,?！　?、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬,。明細(xì)賬一般采用多欄式,，如九欄十六欄。舉例：管理費用明細(xì)帳分辦公費修理費 差旅費 工會經(jīng)費等　　4,、根據(jù)記賬憑證匯總,、編制科目匯總表　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬,?？傎~一般采用三欄式　　6、期末,，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,。　　如果企業(yè)的規(guī)模小,，業(yè)務(wù)量不多,，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬,。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中,。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,，十天,，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表,。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大,。也可以一天一編的?！　《?、具體內(nèi)容：　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,，保證記錄記算不出錯）,，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬?！　?,、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等,，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的,。月末還要提取稅金及附加,，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,，有城建稅,，教育費附加等，有稅務(wù)決定 .　　3,、月末編制完科目匯總表之后,，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益,，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加,，其他業(yè)務(wù)成本等）,。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則說明盈利需交所得稅,，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率,，然后做記賬憑證,，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān),，但并不是虧損一定不交納所得稅,，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅,，同時還要注意所得稅核算方法,，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,，采用納稅影響法時,，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。　　4,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金,，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款,，應(yīng)收票據(jù),，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料,，資本公積,，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表,，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用,，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益,，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表,。　?。P(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）　　5,、其余的就是裝訂憑證,，寫報表附注，分析情況表之類　　6,、注意問題：　　a,、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行,?！　、月末結(jié)現(xiàn)金,，銀行賬,，一定要賬證相符，賬實相符,。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間,，不要逾期報稅,。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬,。每月分析往來的賬齡和金額,，包括：應(yīng)收,，應(yīng)付，其他應(yīng)收,?！　∪蟊韱栴}：　　企業(yè)會計報表包括四個報表,，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表,。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配,。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的,。（管理,，財務(wù)，營業(yè),，制造等費用月末沒有余額 ,，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額,；制造費用如果有余額,，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨,。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西,，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ,，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合,。　　細(xì)節(jié)補(bǔ)充：　　1,、增值稅,，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報　　2,、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）,；月初抄稅（銷項稅）　　3,、以工資為基數(shù)100%,，福利費為14%，工會經(jīng)費2%,，職工教育費2.5%,，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位,、社會團(tuán)體,，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）,。　　4,、三險一金：住房公積金,，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金,，失業(yè)保險金　　5,、流通企業(yè)運輸費，裝卸費,，合理損耗,，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本　　6,、單位無工會組織的,，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整,。所得稅只須每季提一次就可,，不需每月計提?！　?,、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）,。　　8,、差旅費的開支范圍：交通費,，住宿費，伙食補(bǔ)助費,，郵電費,，行李運費，雜費　　9,、出納日記賬保存25年　　抄,、報稅流程：　　抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去,，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.　　以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項稅金,，記入國稅局計算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票,、大頭小尾票,，并控制企業(yè)的銷售收入,。　　抄報稅操作　　應(yīng)該是報稅,、抄稅,、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作,，是金稅工程所屬的開票,、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：　　1,、抄稅：　　一,、用戶抄報稅流程　　抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅　　A、抄稅起始日正常抄稅處理,；　　進(jìn)入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-→插入IC卡,，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功　　B、重復(fù)抄上月舊稅：　　進(jìn)入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-→插入IC卡,，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功　　C,、金稅卡狀態(tài)查詢　　進(jìn)入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息　　2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員,，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅,，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對,，然后進(jìn)行報稅處理,。　　3,、認(rèn)證：認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月扣,。