淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,？

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物,，尤其是在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免,。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性,、必然性和不確定性,，這就要求企業(yè)的所有者,、經(jīng)營者要清醒地認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在,。過去,，不少企業(yè)由于對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足,，管理不到位,，致使企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至破產(chǎn)倒閉,。如何增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識,，切實(shí)加強(qiáng)對各種可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素的科學(xué)分析和預(yù)測，從不同的角度,、不同的層面,，采取不同的措施,，防范和規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)管理工作的重中之重?！,。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素　　1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全　　當(dāng)前,，多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅局限于企業(yè)內(nèi)部各職能部門的自我分析和控制,，沒有設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)來對企業(yè)經(jīng)營管理活動中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和管理，管理程序不全面,、管理機(jī)制不健全,，導(dǎo)致企業(yè)無法及時預(yù)見、識別和反映影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素,，無法及時加以防范和控制,，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生不可避免?！　?,、企業(yè)管理制度執(zhí)行不力　　建立健全規(guī)章制度，并對已有制度不斷地優(yōu)化,、完善,，是企業(yè)規(guī)范經(jīng)營行為、完善管理機(jī)制,、落實(shí)管理責(zé)任的有效方式,，也是企業(yè)識別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn),、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑,。企業(yè)建立健全了規(guī)章制度，就必須強(qiáng)化執(zhí)行,，如果執(zhí)行不力,，就會出現(xiàn)對工作檢查、落實(shí)不到位,，就會導(dǎo)致部分員工在日常工作中以自選動作代替規(guī)定動作，“三違”行為難以避免,，風(fēng)險(xiǎn)難免產(chǎn)生,。　　3,、企業(yè)監(jiān)督制約機(jī)制缺失　　在現(xiàn)實(shí)工作中,，由于企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識不足、合作意識不強(qiáng),，在日常工作中,，只關(guān)心自己份內(nèi)的事,，不關(guān)心其他部門的經(jīng)營管理活動，致使企業(yè)內(nèi)部缺乏相互監(jiān)督,、相互制約的經(jīng)營管理機(jī)制,，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生?！　?,、企業(yè)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性　　科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的前提,。目前,在企業(yè)財(cái)務(wù)決策方面，普遍存在著主觀決策或憑經(jīng)驗(yàn)決策的現(xiàn)象,，由此導(dǎo)致決策的不科學(xué),、不合理，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),?！　?、企業(yè)資金回收策略,，收益分配政策不規(guī)范　　企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級之間,，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明,、管理混亂的現(xiàn)象,，造成資金使用效率低下，資金的安全性,、完整性無法得到保證,，經(jīng)濟(jì)效益滑坡，有的甚至出現(xiàn)虧損,。流動資金得不到應(yīng)有的補(bǔ)償,，而虧損還擠占了企業(yè)的自有資金和銀行貸款，無法滿足日益擴(kuò)大的資金需求,，只好繼續(xù)擴(kuò)大貸款規(guī)模,，將短期貸款用于長期投資，短貸長投現(xiàn)象嚴(yán)重,。這就加劇了企業(yè)資金的緊張局面,，降低了企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，不可避免地引起企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,，還貸能力與貸款規(guī)模極不相稱,，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　,。ǘ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式　　1,、資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過高　　在企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中,，相對資金來源來說,，主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策不科學(xué)等原因,，企業(yè)資金來源結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在,，有些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)70%以上。資金來源結(jié)構(gòu)的不合理致使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,，償付能力嚴(yán)重不足,。　　2,、對外投資決策缺乏科學(xué)性,，影響預(yù)期收益的實(shí)現(xiàn)　　在對外投資決策過程中，由于企業(yè)對投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面,、不真實(shí)以及決策者決策能力有限等原因，導(dǎo)致投資決策缺乏科學(xué)性,，使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,，投資無法按期收回，甚至產(chǎn)生巨額投資損失,?！　?、賒銷比重大,，應(yīng)收帳款缺乏控制　　受市場供求關(guān)系影響,，一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場占有率,，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收帳款大量增加。同時,，由于企業(yè)在銷售過程中對客戶的資信情況,、償債能力了解不夠，盲目賒銷,，致使應(yīng)收帳款失控,，相當(dāng)比例的應(yīng)收帳款長期無法收回，造成企業(yè)壞帳損失,。　　4,、存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理,，存貨周轉(zhuǎn)率不高　　企業(yè)流動資產(chǎn)中,，存貨所占比重相對較大。企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理,，存貨周轉(zhuǎn)率不高,，形成超儲積壓現(xiàn)象。這一方面占用了企業(yè)大量流動資金,，另一方面企業(yè)為保管這些存貨還必須支付大量的保管費(fèi)用,，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用水平上升。同時,，存貨庫存長期積壓,，還會增加商品儲存損耗，承擔(dān)由于市場價格下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失,，使得企業(yè)經(jīng)營效益下降,。 防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施：　　1、企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范　　根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,，制訂合理的籌資計(jì)劃,。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)可以按照需要與可能安排適量的負(fù)債,，制訂合理的籌資計(jì)劃,。為了保證籌資計(jì)劃的合理性，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用有關(guān)償債能力考核指標(biāo)對籌資計(jì)劃進(jìn)行測試和評價,，如企業(yè)負(fù)債后,，其速動比率是否低于1，流動比率是否低于2,。只有這樣,，才能最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的盈利水平,。同時,，對長、短期借款要進(jìn)行合理安排,，使其結(jié)構(gòu)趨于合理,，對還款時間要合理確定，防止因還款期過分集中帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),?！　≌J(rèn)真分析利率變動情況，合理進(jìn)行籌資安排,。企業(yè)在資金市場進(jìn)行籌資活動,，應(yīng)認(rèn)真研究資金市場的供求情況，根據(jù)利率走勢，把握其發(fā)展趨勢,，并以此做出相應(yīng)的籌資安排,。在利率處于高水平時期，盡量少籌資金,，或只籌措急需的短期資金,。在利率處于由高向低過渡時期，應(yīng)盡量少籌資金,，對急需的短期資金,，應(yīng)采用浮動利率的計(jì)息方式。在利率處于低水平時,，籌資較為有利,。在利率處于由低向高過渡時期，應(yīng)積極籌集長期資金,，并盡量采用固定利率的計(jì)息方式,。　　2,、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范　　銷售企業(yè)進(jìn)行投資多為固定資產(chǎn)建設(shè)投資,，在進(jìn)行決策時，一定要建立科學(xué)的投資決策體系,，進(jìn)行科學(xué)的投資可行性分析論證,，尤其是投資回報(bào)的分析，在進(jìn)行效益估算時,，對使用的數(shù)據(jù)一定要通過多方調(diào)查論證,，確保使用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。在項(xiàng)目可行與否的結(jié)論上,，要重點(diǎn)把握投資回收期,、內(nèi)含報(bào)酬率、凈現(xiàn)金流量等關(guān)鍵評價指標(biāo),。只有在項(xiàng)目可行性分析環(huán)節(jié)起到財(cái)務(wù)閘口作用,，才能將投資的決策風(fēng)險(xiǎn)降到最低?！　〖哟笈c政府職能部門的協(xié)調(diào)力度,，改善外部投資環(huán)境，降低投資風(fēng)險(xiǎn),。在進(jìn)行固定資產(chǎn)建設(shè)投資時,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與政府城建規(guī)劃等部門的溝通、協(xié)調(diào)工作,，確保投資項(xiàng)目納入政府規(guī)劃范疇內(nèi),，避免投資項(xiàng)目與政府總體城市規(guī)劃間的矛盾所帶來的投資風(fēng)險(xiǎn),。　　加強(qiáng)投資管理專業(yè)人才的培養(yǎng),，提高投資者的理財(cái)能力,。投資天生就具有“高風(fēng)險(xiǎn)、高收益”的特征,，投資主體應(yīng)該具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，投資管理人員應(yīng)該是具備懂技術(shù),、懂金融,、懂財(cái)務(wù)、懂管理等知識的復(fù)合型人才,，而且還得具備敢于冒險(xiǎn),，敢于創(chuàng)新的精神。因此,，企業(yè)必須加強(qiáng)投資管理專業(yè)人才的培養(yǎng),，提高投資者的理財(cái)能力，確保投資安全,?！　?、企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的防范　　完善應(yīng)收帳款管理制度,，進(jìn)一步規(guī)范賒銷行為的管理,。企業(yè)在制訂和實(shí)施分期收款的賒銷政策時，必須充分考慮盡量減少應(yīng)收帳款的占用額度和占用時間,，降低應(yīng)收帳款的管理成本,，要選擇邊際利潤大于應(yīng)收帳款管理總成本的賒銷政策，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)賒銷行為的管理,，防止造成企業(yè)壞賬損失,，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)銷售資金的安全回收管理?！　≡鰪?qiáng)銷售人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識,，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)抵押金。企業(yè)銷售人員的工資可按銷售收入的一定比例提取,，可將其中的一部分用于支付銷售人員工資,、獎金，另一部分則作為風(fēng)險(xiǎn)抵押金,。這樣,，就可促使銷售人員對每筆業(yè)務(wù)都慎重對待，對每個客戶的資信程度和償債能力都進(jìn)行認(rèn)真評價,，切實(shí)提高銷售人員的工作責(zé)任心,，做到既要將產(chǎn)品銷售出去，又要保證收回貨款，從而減少應(yīng)收帳款,，避免壞帳損失,。　　總之,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容,，也是整個企業(yè)管理的重要組成部分。加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容,。只有企業(yè)全員,、全方位重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀,，善于對自然和社會環(huán)境帶來的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,，采取各種防范措施，才能有效地規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，確保企業(yè)資金安全,。

淺析權(quán)變管理思想對企業(yè)經(jīng)營的啟示，論文,？

要求企業(yè)制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略,，提高誠信意識

淺析海南自貿(mào)港的戰(zhàn)略意義論文？

一是建立開放型經(jīng)濟(jì)新體制的根本要求,。在我國即將開啟全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程之際,，在海南建設(shè)自由貿(mào)易港，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),，對標(biāo)國際高標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)貿(mào)規(guī)則,，形成具有國際競爭力的開放政策和制度安排，引領(lǐng)我國對外開放向縱深推進(jìn),，可以為全國更高水平的改革開放探索新路徑,、積累新經(jīng)驗(yàn)。

二是打造市場化法治化國際化營商環(huán)境的迫切需要,。在海南建設(shè)自由貿(mào)易港,，要深入推進(jìn)商品和要素流動型開放，加快推動規(guī)則,、規(guī)制,、管理和標(biāo)準(zhǔn)制度型開放，倒逼政府職能轉(zhuǎn)變,，促進(jìn)市場公平競爭,，推進(jìn)社會治理創(chuàng)新，建立現(xiàn)代法治體系,，等等,?？傊褪且愿咚介_放帶動深層次改革,，從而營造國際一流的營商環(huán)境,。

三是推動高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。在海南建設(shè)自由貿(mào)易港,，推動各類要素跨境自由有序安全便捷流動,，引進(jìn)國際先進(jìn)技術(shù)、經(jīng)營理念和管理經(jīng)驗(yàn),，打造包括資本,、知識、技術(shù),、管理、人才在內(nèi)的全球優(yōu)質(zhì)生產(chǎn)要素集聚區(qū),，形成具有海南特色的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系,，為全國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供典型示范。

四是構(gòu)建人類命運(yùn)共同體的實(shí)際行動,。在海南建設(shè)自由貿(mào)易港,，就是用實(shí)際行動向世界表明，中國開放的大門不會關(guān)閉,，只會越開越大,，中國將一以貫之地扎實(shí)推動貿(mào)易投資自由化便利化，打造全球開放合作的典范,，引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程,，為我國深度參與全球經(jīng)濟(jì)治理和國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則制定提供重要平臺，為構(gòu)建人類命運(yùn)共同體提供中國方案,、貢獻(xiàn)中國智慧,。

論文：企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析？

淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度

歷史學(xué)家湯因比說過：“一個國家乃至一個民族．其衰亡是從內(nèi)部開始的,，外部力量不過是其衰亡前的最后一擊,。”在市場競爭日趨激烈的情況下．企業(yè)一般來說面臨著兩個基本問題：一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化,；二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用,。由干企業(yè)對外部環(huán)境的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)之上，因此．加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制．是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作,，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證,。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是什么?一種通俗的回答是：“企業(yè)防止舞弊的工具,?！蔽覈壳吧形刺岢鰴?quán)威的內(nèi)部控制定義．對于內(nèi)部控制的完整性,、合理性及有效性更是缺乏一個公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。現(xiàn)行的規(guī)范制度中,，只有《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號一內(nèi)

部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中對內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制．是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行．保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,，防止、發(fā)現(xiàn),、糾正錯誤與舞弊,，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法,、完整而制定和實(shí)施的政策與程序,。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)和控制程序,。

二,、 國日前企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問韙

目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱．內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機(jī)制失衡,，從而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮,。經(jīng)過歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1,、會計(jì)信息失真

會計(jì)處理缺乏一貫性,、完整性。近年來,，企業(yè)由于會計(jì)工作秩序混亂,、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)性的印單(票)分管制度,、重要空自憑證保管使用制度及會計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí),；會計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計(jì)事實(shí),、篡改會計(jì)數(shù)據(jù),、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本,、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤,；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等,。

2,、制度不完善。執(zhí)行不得力

目前相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視,，內(nèi)部控制制度殘缺不仝或有關(guān)內(nèi)容不夠合理,；更多的是有章不循．失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

3,、違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生

有些企業(yè)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo),、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員,、財(cái)會人員利用內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞大量收受賄賂、貪污公款．挪用,、盜竊資金,，或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié)．非法侵占企業(yè)資金等。

4,、考核企業(yè)干部政績,、業(yè)績機(jī)制不完善

長期以來，對企業(yè)干部政績,、業(yè)績考核以目標(biāo)利潤完成情況為主要依據(jù),，缺乏對其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績”．便指使財(cái)會人員弄虛作假,；還有些業(yè)務(wù)主管部門．為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展．在沒有進(jìn)行科學(xué)論證的情況下．下迭一些脫離實(shí)際的經(jīng)濟(jì)增長考核指標(biāo),，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門．通過提供虛假會計(jì)信息等手段來“實(shí)現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關(guān)指標(biāo)。

5,、費(fèi)用支出失控

如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟(jì)．允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用,，但對這部分費(fèi)用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機(jī)制,。導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費(fèi),，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損,。本來虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因,。使我們深刻認(rèn)識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實(shí)施,，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面,，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理．就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

三,、如同建立有效的內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,，它滲透于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志．通過實(shí)踐得出的結(jié)論是：得控則強(qiáng),、失控則弱,、無控則亂。目前我國企業(yè)內(nèi)部控制較為薄弱．主要原因是內(nèi)控制度

不完善,、外部監(jiān)督乏力等,。因此必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，采取一些有效的措施,。

(一)建立一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境,。

控制環(huán)境是指對企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱,。控制環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?，建立一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境．應(yīng)從以下幾方面著手：

1,、管理者當(dāng)局必須樹立現(xiàn)代企業(yè)管理觀念。如果管理者

不愿為實(shí)現(xiàn)預(yù)算,、利潤和其他財(cái)務(wù)及經(jīng)營目標(biāo)重視管理．不愿設(shè)立內(nèi)部控制制度或不能遵守建立的內(nèi)控制度,，控制環(huán)境將受到很不利的影響。

2,、建立合理的組織機(jī)構(gòu),。主要包括：(1)確定組織單位的形式和性質(zhì)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和報(bào)告關(guān)系,；(2)為每個組織單位內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限制定辦法,。合理授權(quán)和分配責(zé)任。各職能部門授權(quán)一定要明確,，因事設(shè)人,、視能授權(quán)、責(zé)任到位,，且責(zé)任與權(quán)利對等,。

3、充分發(fā)揮審計(jì)作用,。從內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩方面相結(jié)合來優(yōu)化控制環(huán)境,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施。外部審計(jì)主要是指國家審計(jì)機(jī)關(guān),、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)定期不定期地對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價,。

4、重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用,。內(nèi)部控制制度

設(shè)計(jì)得再完善,。若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用,。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度,。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況,，充實(shí)會計(jì)控制制度的職能作用,，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)。提高財(cái)會人員的素質(zhì)．定期進(jìn)行考評,，獎優(yōu)罰劣,。

5、各種管理控制方法靈活運(yùn)用,。常用的管理控制方法有

計(jì)劃控制,、目標(biāo)控制,、預(yù)算控制、定額控制,、進(jìn)度控制,、規(guī)章制度控制等。

(二)建立一個有效的會計(jì)系統(tǒng),。

內(nèi)部控制的第二個要素是會計(jì)系統(tǒng),。它是指公司為了匯總、分析,、分類,、記錄、報(bào)告公司交易,。并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和記錄,。在企業(yè)以會計(jì)準(zhǔn)則為指導(dǎo)，自行設(shè)計(jì)會計(jì)制度日漸成為國家對會計(jì)的管理體制的情況下,，會計(jì)系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會計(jì)制度的設(shè)計(jì),。會計(jì)制度的設(shè)計(jì)不僅包括規(guī)定會計(jì)賬戶、賬簿,、會計(jì)報(bào)表等內(nèi)容的編制說明,，還包括發(fā)生在企業(yè)各部門間各類經(jīng)營管理活動中會計(jì)處理程序的具體規(guī)定，把內(nèi)部控制抽象性,、要素性的方法和程序融化為企業(yè)會計(jì)制度中具體可操作的方法與程序,。

建立一個有效的會計(jì)系統(tǒng)，實(shí)施會計(jì)控制是內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵,。一個有效的會計(jì)系統(tǒng)應(yīng)能做到以下幾點(diǎn)：

1、確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的交易,。

2,、及時且充分詳細(xì)地描述交易。

3,、計(jì)量交易的價值,。

4、確定交易發(fā)生的期間,。

5,、在會計(jì)報(bào)表中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)交易和披露相關(guān)事項(xiàng)。

從以上說明不難看出,。會計(jì)系統(tǒng)的核心是處理交易,。公司的會計(jì)系統(tǒng)應(yīng)為每筆交易提供一個完整的“交易軌跡”。

(三)建立合理的內(nèi)部控制程序,。

內(nèi)部控制程序是為了合理保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序組成的,?？蛇\(yùn)用于某種交易(如購貨付款)，也可運(yùn)用于控制環(huán)境和會計(jì)系統(tǒng)的特定組成部分,。內(nèi)部控制程序可分為以下五類：

1,、交易授權(quán)。交易授權(quán)主要目的在于保證交易是管理人員在其授權(quán)范圍授權(quán)產(chǎn)生的,。

2,、職責(zé)劃分。對某交易涉及的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行合理劃分．使每一個人的工作能自動地檢查另一個人或更多人的工作,。例如：某些會計(jì)工作的職責(zé)應(yīng)劃分(出納不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管以及收入、支出,、費(fèi)用,、往來、債權(quán),、債務(wù)的登記工作,；銀行票據(jù)與單位財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管。倉庫材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或者另設(shè)記賬員記賬),；某項(xiàng)交易的執(zhí)行,、記錄、維護(hù)等應(yīng)指派給不同的個人或（銷售的授權(quán),、貨物的發(fā)運(yùn),、開賬單給顧客等工作派給不同人員)。其主要目的是為了預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊行為,。

3,、憑證與記錄控制。對各種外來票據(jù)及自制憑證,，在格式,、份數(shù)、編號,、傳遞程序,、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章,、明細(xì)數(shù)合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定,；在會計(jì)核算中對差錯更正、余額核對,、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對作出規(guī)定,；對某些憑證執(zhí)行預(yù)先編號制度。

4、資產(chǎn)接觸與記錄使用,。主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄,，以保證資產(chǎn)和記錄的安全。保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的最重要措施就是采用實(shí)物防護(hù)措施,，比如,，將存貨存入倉庫以防偷竊，對憑證和記錄也需要進(jìn)行實(shí)物安全保護(hù),，比如,，應(yīng)收賬款的主要檔案、保險(xiǎn)單和應(yīng)收票據(jù)等,。

5,、獨(dú)立稽核。獨(dú)立稽核是指驗(yàn)證由另一個人或部門執(zhí)行,。通過對資金收付,、產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金管理,、記賬憑證,、稅收申報(bào)、物資采購的稽核．以確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整,、確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行,。

四、健仝種完善企業(yè)內(nèi)部控鑭制度是企業(yè)發(fā)展需要,。

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的需要,。在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵點(diǎn)無非是產(chǎn)品的銷售,、貨款的回收,、物資的采購、款項(xiàng)的支付．而這些環(huán)節(jié)無不與企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制休戚相關(guān),。內(nèi)部控制的目的是確保企業(yè)經(jīng)營活動的效率和

效果,、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。在現(xiàn)代企業(yè)中,，其主要作用如下：

一是有助于管理層改善經(jīng)營方式,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),。

二是保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,，防止資產(chǎn)流失或損害；

三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性：

四是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動的合法性,?？?/p>

見，健全和完善內(nèi)部控制既是企業(yè)發(fā)展的需要，也是企業(yè)的一種責(zé)任和義務(wù),。

企業(yè)戰(zhàn)略管理經(jīng)營戰(zhàn)略的目的,？

企業(yè)戰(zhàn)略管理的目的包括： 第一個層次，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)生存和不斷發(fā)展,，不斷地完善和優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu),，不斷提高企業(yè)綜合素質(zhì)，提供可靠的基礎(chǔ),。 第二個層次,，是終極目的應(yīng)體現(xiàn)為企業(yè)宗旨的實(shí)現(xiàn)，即企業(yè)在生存和發(fā)展過程中不斷為顧客,、為社會,、為職工的福利和成長作大的貢獻(xiàn)，成就事業(yè),，實(shí)現(xiàn)企業(yè)宗旨所體現(xiàn)的企業(yè)價值,。

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場營銷管理的關(guān)系是什么?

企業(yè)戰(zhàn)略引導(dǎo)市場營銷，同時,，市場營銷改變企業(yè)戰(zhàn)略,。

在互聯(lián)網(wǎng)，電子商務(wù),，消費(fèi)升級,，新零售這些概念的影響下，企業(yè)戰(zhàn)略越來越重要,，市場營銷的變化也越來越大,，對于企業(yè)來說，影響整體的發(fā)展的事企業(yè)的戰(zhàn)略,，影響局部發(fā)展的,，則是市場營銷。

首先,，企業(yè)戰(zhàn)略作為企業(yè)整體的規(guī)劃,，一直已先行者的價值出現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部和外部，企業(yè)大部分的行為都會以企業(yè)戰(zhàn)略為核心,，無論是產(chǎn)品,，是營銷。

其次,，市場營銷如果以一個工作的身份出現(xiàn),，將只是一個崗位，但是市場影響成為企業(yè)的收入源的話,，企業(yè)小部分行為都會以市場營銷為核心,，無論是市場部,，還是其他部門。

但是在企業(yè)戰(zhàn)略和市場營銷這兩個概念之外,，公司整體的執(zhí)行卻還是要以利益為核心,，也就是說，在公司大部分行為以戰(zhàn)略為核心,，小部分行為以營銷為核心的同時,，整體卻是以利益為核心的。

因?yàn)楣镜倪\(yùn)營目標(biāo)是利益,，無論制定的企業(yè)戰(zhàn)略是占領(lǐng)市場,，還是吸引投資人，無論營銷占據(jù)了多大的市場,，最終的目標(biāo)都是利益,。

只不過對于大部分企業(yè)來說，企業(yè)戰(zhàn)略可能就是利益,，如本年度在占據(jù)市場份額百分比的同時想要達(dá)到的營收是多少,，而市場營銷的行為就是達(dá)到這個目的。

所以在利益為核心角度來說,，企業(yè)戰(zhàn)略是計(jì)劃,，市場營銷則是執(zhí)行。

企業(yè)戰(zhàn)略管理,，什么是企業(yè)戰(zhàn)略,？企業(yè)戰(zhàn)略具有什么特征？

企業(yè)戰(zhàn)略的概念：在企業(yè)的經(jīng)營管理中戰(zhàn)略一詞用來描述一個組織計(jì)劃如何實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和使命,。企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)面對激烈變化,、嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的環(huán)境，為求得長期生存和不斷發(fā)展而進(jìn)行的總體性謀劃,。

企業(yè)戰(zhàn)略特征：

方向性——立足家電,，向相關(guān)高技術(shù)延伸，向世界發(fā)展,；

長遠(yuǎn)性——至少管十年,；

全局性——名為內(nèi)部市場鏈的再造涉及整個企業(yè)，其他舉措也都具有全局性,。

企業(yè)管理與企業(yè)戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ),？

企業(yè)戰(zhàn)略管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ) 。

戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)是：預(yù)測,。創(chuàng)業(yè),，戰(zhàn)略是對創(chuàng)業(yè)活動的全球性、長期性,、前瞻性的整體規(guī)劃,。

戰(zhàn)略管理根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，對企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督,、分析和控制,，特別是約束企業(yè)的資源配置和職業(yè)方向，最終促使企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程管理,。

淺析如何加強(qiáng)企業(yè)的誠信管理建設(shè),？

企業(yè)誠信管理建設(shè)對自身更好更快發(fā)展有很大存進(jìn)作用。首先,，企業(yè)誠信是企業(yè)生存的命根子,，必須高度重視，要從上到下認(rèn)識到位,。

二是制定誠信管理制度,，要求從生產(chǎn)到銷售把誠信貫徹到底。

三是以實(shí)際行動展現(xiàn)誠信行為,，用誠信感動顧客,，感動社會。

什么是企業(yè)的戰(zhàn)略管理,？

企業(yè)戰(zhàn)略：就是企業(yè)基于其文化和價值觀基礎(chǔ)之上制定的發(fā)展軌跡和主要發(fā)展途徑,，以及價值實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵手段。 企業(yè)戰(zhàn)略管理是企業(yè)在宏觀層次通過分析,、預(yù)測,、規(guī)劃、控制等手段,，實(shí)現(xiàn)充分利用該企業(yè)的人,、財(cái)、物等資源,，以達(dá)到優(yōu)化管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。企業(yè)戰(zhàn)略管理是對企業(yè)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì),、選擇,、控制和實(shí)施，直至達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略總目標(biāo)的全過程,。戰(zhàn)略管理涉及企業(yè)發(fā)展的全局性,、長遠(yuǎn)性的重大問題。諸如企業(yè)的經(jīng)營方向,、市場開拓,、產(chǎn)品開發(fā)、科技發(fā)展,、機(jī)制改革,、組織機(jī)構(gòu)改組,、重大技術(shù)改造、籌資融資,，等等,。戰(zhàn)略管理的決定權(quán)通常由總經(jīng)理、廠長直接掌握,。企業(yè)戰(zhàn)略管理具有以下特點(diǎn)：整體性 　企業(yè)戰(zhàn)略管理的整體性包括兩個方面的含義：首先,，將企業(yè)戰(zhàn)略看成一個完整的過程來加以管理。其次,，它將企業(yè)視為一個不可分割的整體,。