房地產(chǎn)銷(xiāo)售 企業(yè)所得稅
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅怎么算,?
1.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅,,按照工程項(xiàng)目的屬性不同,,預(yù)繳的毛利率不同,,一般普通商品房是按預(yù)收房款15%*25%計(jì)算交納所得稅的.:
2..經(jīng)濟(jì)適用房的計(jì)稅毛利率不得低于3%;
開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的,不得低于20%,;
開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的,,不得低于15%;開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的,,不得低于10%。
3..所得稅預(yù)交具體分兩塊計(jì)算:
1).已經(jīng)銷(xiāo)售的:(銷(xiāo)售的收入-成本費(fèi)用)*25%
2)預(yù)收房款未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的:
.預(yù)售收入應(yīng)預(yù)交所得稅=(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用,、稅金)*25%,,
請(qǐng)參考國(guó)稅發(fā)(2009)31號(hào)文;
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅銷(xiāo)售稅負(fù)率一般為多少?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》,,一般企業(yè)所稅率得稅的稅率為25%,;符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅,;國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)屬于一般企業(yè)所稅率得稅的稅率為25%,。
關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的預(yù)繳,?
謝邀!對(duì)房地產(chǎn)而言,,營(yíng)改增前一直是以預(yù)售款作為計(jì)稅依據(jù)來(lái)預(yù)征企業(yè)所得稅的,,而營(yíng)改增后,此預(yù)售款包含增值稅,,待到交房結(jié)算時(shí)才會(huì)體現(xiàn)出來(lái)并確定營(yíng)業(yè)收入,。 營(yíng)改增后,,房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)收賬款含有增值稅,,但對(duì)如何從預(yù)收賬款換算為預(yù)售階段的收入,國(guó)家稅務(wù)總局尚未明確,?! ⊥恋卦鲋刀悘谋举|(zhì)來(lái)說(shuō)也是一種所得稅,我們可以參考土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù): 土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款=預(yù)收款-〔預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%〕 即從企業(yè)所得稅角度, 房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的收入=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款,?! 》康禺a(chǎn)是個(gè)比較獨(dú)特的行業(yè),由于有預(yù)售的情況,,在事實(shí)上形成了收入,,而又由于房地產(chǎn)行業(yè)成本的滯后性,沒(méi)有與之相匹配的計(jì)稅成本,,容易造成收入與成本的不匹配,。故而,以前每年國(guó)稅總局都會(huì)出臺(tái)一部關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅的文件,,不知是不是巧合,,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售收入與成本的不匹配,所以在項(xiàng)目竣工前,,稅務(wù)局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況給出一個(gè)毛利率,,記得我們?cè)谝郧笆?5%,后來(lái)調(diào)增為25%,?! ∥赐旯ら_(kāi)發(fā)產(chǎn)品的稅務(wù)處理問(wèn)題 開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)、建行的住宅,、商業(yè)用戶(hù)以及其他建筑物,、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,,在其未完工前采取預(yù)售方式銷(xiāo)售的,,其預(yù)售收入先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出毛利額,扣除相關(guān)的期間費(fèi)用,、營(yíng)業(yè)稅金及附加后再詩(shī)篇應(yīng)納稅所得額,,待開(kāi)發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計(jì)稅成本后再進(jìn)行調(diào)整。房企向購(gòu)房者開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,,稅率填寫(xiě)3%的預(yù)征率,,并按照預(yù)征率預(yù)繳稅款,待正式交易完成時(shí),,對(duì)收取預(yù)收款時(shí)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票予以沖紅,,同時(shí)開(kāi)具全額增值稅發(fā)票,按照相關(guān)適用稅率或征收率補(bǔ)征稅款,?! 》康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所取得的預(yù)售收入,在繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候,,核心就是成本的核算,,而成本核算的核心就是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的毛利率。有了這個(gè)毛利率,得出了成本,,其余的就按照正常的企業(yè)所得稅核算方式計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅啦,。
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅按4%征收?
2%為從價(jià)計(jì)征——依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值征稅(一般適用于自用類(lèi)的經(jīng)營(yíng)房屋),;
12%為從租計(jì)征——依據(jù)房產(chǎn)租金收入征稅(一般適用于出租類(lèi)的經(jīng)營(yíng)住房),;
特殊情況:稅率為4%——自2008年3月1日起,對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅;對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,。
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅怎么納稅籌劃,?
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃
一、 房地產(chǎn)企業(yè)稅收情況概述
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,,房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最熱門(mén)的行業(yè)之一,。稅收作為國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式和宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具,與房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān),。涉稅政策浩如煙海,,房地產(chǎn)行業(yè)的涉稅政策有其特殊性。切確掌握相關(guān)的涉稅政策既是稅務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的基礎(chǔ),,也是廣大財(cái)務(wù)人員進(jìn)行涉稅核算和納稅籌劃的依據(jù),。房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅種包括營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅,、土地增值稅、印花稅,、房產(chǎn)稅,、土地使用稅、個(gè)人所得稅,、契稅,、耕地占用稅等,是涉及稅種最多的行業(yè)之一,。
二,、 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃概述
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅?!吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》是1994年商稅制改革后實(shí)行的,,它把原國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅、集體企業(yè)所得稅和私營(yíng)企業(yè)所得稅統(tǒng)一起來(lái),。形成現(xiàn)行的企業(yè)所得稅,。它克服了原來(lái)按企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的不同分設(shè)稅種的種種弊端。真正地貫徹了“公平稅負(fù),、促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)”的原則,,實(shí)現(xiàn)了稅制的簡(jiǎn)化和高效。并為進(jìn)一步統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅打下了良好的基礎(chǔ)。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得,,我國(guó)企業(yè)所得稅法將納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),,其中居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè),。居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),、境外的所得作為征稅對(duì)象,包括銷(xiāo)售貨物所得,、提供勞務(wù)所得,、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得,、利息所得,、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,、接受捐贈(zèng)所得和其他所得,。
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃是指房地產(chǎn)企業(yè)在依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策及稅法規(guī)定的為前提,利用稅收法規(guī)允許范同內(nèi)的技術(shù)手段,,結(jié)合企業(yè)自身生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)、投資和理財(cái)活動(dòng),,盡可能選擇稅收利益最大化的納稅籌劃形為,。
三、 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)運(yùn)用分析
1,、 稅務(wù)籌劃,、合理避稅有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
房地產(chǎn)企業(yè)依據(jù)自身的特點(diǎn),通過(guò)成功的避稅籌劃,,可以為企業(yè)帶來(lái)最大化的稅收收益,,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化,使企業(yè)更具規(guī)模,,并能更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),。
2、稅務(wù)籌劃有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高
房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的前提必須是合理,、合法的,,要求企業(yè)必須規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,以此為企業(yè)提供正確有效的財(cái)務(wù)決策,。使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能實(shí)現(xiàn)良性循環(huán),。
房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售已完工產(chǎn)品取得的預(yù)收款所得稅怎么處理?
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào))規(guī)定,,企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入,,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 計(jì)算公式: (未完工的收入*15%+利潤(rùn)總額)*25% 如果預(yù)計(jì)銷(xiāo)售1616.4萬(wàn)元,,暫不考慮本年利潤(rùn)總額: 應(yīng)交所得稅=(1616.4*15%)*25%=60.615萬(wàn)元,。
房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式?
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅,,按照工程項(xiàng)目的屬性不同,,預(yù)繳的毛利率不同。分兩塊計(jì)算:
1,。已經(jīng)銷(xiāo)售的:(銷(xiāo)售的收入-成本費(fèi)用)*25%2,。預(yù)售的:(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金)*25%請(qǐng)參考國(guó)稅發(fā)(2009)31號(hào)文
2017年房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售排名,?
2017年中國(guó)房地產(chǎn)排名前十是:
中國(guó)房地產(chǎn)排名第一:萬(wàn)科地產(chǎn)
中國(guó)房地產(chǎn)排名第二:中國(guó)恒大
中國(guó)房地產(chǎn)排名第三:碧桂園
中國(guó)房地產(chǎn)排名第四:保利地產(chǎn)
中國(guó)房地產(chǎn)排名第第五:綠地集團(tuán)
中國(guó)房地產(chǎn)排名第第六:中海地產(chǎn)
中國(guó)房地產(chǎn)排名第第七:萬(wàn)達(dá)集團(tuán)
中國(guó)房地產(chǎn)排名第第八:龍湖地產(chǎn)
中國(guó)房地產(chǎn)排名第第九:融創(chuàng)中國(guó)
中國(guó)房地產(chǎn)排名第第十:中南置地
房地產(chǎn)企業(yè)視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理,?
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)視同銷(xiāo)量售情況分為二大類(lèi):將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)出企業(yè)的視同銷(xiāo)售行為與開(kāi)發(fā)產(chǎn)品不轉(zhuǎn)出企業(yè)的視同銷(xiāo)售行為。
對(duì)于第一類(lèi)視同銷(xiāo)售行為,,企業(yè)按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的賬面成本作為取得資產(chǎn)的入賬價(jià)值,,或用于清償債務(wù)、或列入有關(guān)成本費(fèi)用及其他項(xiàng)目支出,,并將其視同銷(xiāo)售,,按確認(rèn)的收入扣減開(kāi)發(fā)產(chǎn)品賬面成本后的余額并入應(yīng)納稅所得額。
但對(duì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品不轉(zhuǎn)出企業(yè)的行為,,按確定的收入進(jìn)行所得稅處理,。
企業(yè)所得稅銷(xiāo)售收入包括哪些?
企業(yè)所得稅的銷(xiāo)售收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,,不包括營(yíng)業(yè)外收入,。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入,。
其他業(yè)務(wù)收入是指除上述各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他業(yè)務(wù)收入。
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