推廣費占比銷售額多少可稅前扣除(推廣費占比銷售額多少可稅前扣除呢)
推廣費可以稅前扣除嗎,?
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,,不超過當年銷售收入15%部分,,準予扣除,,超過部分,以后納稅年度結轉扣除,。
籌辦費稅前扣除標準?
導讀:企業(yè)籌建期招待費稅前扣除是什么標準,,籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費用是可以在稅前扣除的,,但也是有一定標準,相關規(guī)定,,大家可以參考閱讀本文,。
企業(yè)籌建期招待費稅前扣除是什么標準?
根據(jù)國家稅務總局2012年15號公告的規(guī)定:企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,,并按有關規(guī)定在稅前扣除。但究竟是如何按規(guī)定現(xiàn)在稅前扣除呢,,總局辦公廳在關于15號公告的解讀中是這么說的:《公告》明確,,企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務招待費直接按實際發(fā)生額的60%、廣告費和業(yè)務宣傳費按實際發(fā)生額,,計入籌辦費,,按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第九條規(guī)定的籌辦費稅務處理辦法進行稅前扣除。
對于企業(yè)在籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費,、廣告費和業(yè)務宣傳費,、職工教育經(jīng)費及職工福利費等,,這些有扣除標準規(guī)定的費用是否屬于開辦費的范疇及按什么標準扣除,各地在具體操作中做法不一,。大體上分為兩種處理方式:
企業(yè)籌建期招待費稅前扣除是什么標準
一種方式是仍然參照原企業(yè)所得稅暫行條例實施細則第三十四條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的相關規(guī)定處理,。業(yè)務招待費不列入開辦費的范疇,不允許在稅前扣除;廣告費和業(yè)務宣傳費也不列入開辦費的范疇,。
參照《新企業(yè)所得稅法釋義》對開辦費內容的規(guī)定處理,。對企業(yè)籌建期發(fā)生的除購建固定資產(chǎn),形成資產(chǎn)成本的支出以外,,所有籌建期間所發(fā)生的費用,,均按開辦費核算,允許全額在稅前扣除會計學堂提供,。
二○一二年四月二十四日國家稅務總局發(fā)布了2012年第15號公告,,對于籌建期的業(yè)務招待費如何稅前扣除給出了明確的規(guī)定。公告規(guī)定,,企業(yè)在籌建期間,,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,,并按有關規(guī)定在稅前扣除,。
這個公告適用于2011年及以后年度新成立公司的籌建期開辦費稅前扣除問題,對于以后的企業(yè)是個好消息,。
八一消防慰問費是否可所得稅前扣除,?
不可以的。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,,與收入有關的支出,,是指與取得收入直接相關的支出。合理的支出,,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),,應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)以正列舉的形式明確了企業(yè)職工福利費的范圍,,并不包括對退休人員的慰問金支出,,所以,也不能視為職工福利費,。當然,,如果是返聘退休人員發(fā)生的支出,則可以視情況在稅前扣除,。 關于發(fā)放慰問金的個人所得稅計算,,《國家稅務總局關于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復》(國稅函〔2008〕723號)規(guī)定,離退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外,另從原任職單位取得的各類補貼,、獎金,、實物,不屬于《ZH人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資,、離休工資,、離休生活補助費。根據(jù)《ZH人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定,,離退休人員從原任職單位取得的各類補貼,、獎金、實物,,應在減除費用扣除標準后,,按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅,。所以,,向退休人員發(fā)放的慰問金,應按“工資,、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅,。
福利費稅前扣除標準?
職工福利費,,工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的稅前扣除標準分別是:
1,、職工福利費是工資薪金總額的14%;
2,、工會經(jīng)費是是工資薪金總額的2%,;
3、職工教育經(jīng)費是工資薪金總額的2.5%,;職工教育經(jīng)費方面,,為鼓勵企業(yè)加強職工教育投入,《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定,,除國務院財稅主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,,不超過工資薪金總額2.5%的部分,,準予扣除;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除,。
管理費稅前扣除比例?
第一類:以收入為基數(shù)的扣除項目
1,、業(yè)務招待費:業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除,,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
2,、廣告費與業(yè)務宣傳費:
(1)廣告費與業(yè)務宣傳費除國務院財政,、稅務主管部門另有規(guī)定外,,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除,;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除。
(2)對化妝品制造或銷售,、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,,不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除,;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出,,一律不得在計算應納稅所得額時扣除,。
3、手續(xù)費及傭金:
(1)業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出,,不超過以下規(guī)定計算限額以內的部分,,準予扣除;超過部分,,不得扣除,。
(2)保險企業(yè):財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù),下同)計算限額,;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額,。
(3)其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額,。
(4)除委托個人代理外,,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除,。
第二類:利潤為基數(shù)的扣除項目
1,、公益性捐贈:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,,準予扣除超過年度利潤總額12%的部分,,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。,。
第三類:以工資為基數(shù)的扣除項目
1,、職工福利費:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,,準予扣除,。
2、工會經(jīng)費:企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,,準予扣除,。
3、職工教育經(jīng)費:
(1)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,,不超過工資薪金總額2.5%的部分,,準予扣除;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除,。 但存在以下特殊情況:
(2)集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除,。
(3)高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除,;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除。
(4)認定的技術先進型服務企業(yè),,發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除,。)
4、補充養(yǎng)老險與補充醫(yī)療險:在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費,、補充醫(yī)療保險費,,分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除,;超過的部分,,不予扣除。
5,、黨組織工作經(jīng)費:納入管理費用的黨組織工作經(jīng)費,,實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除,。年末如有結余,,結轉下一年度使用。累計結轉超過上一年度職工工資總額2%的,,當年不再從管理費用中安排。
淘寶推廣費用占銷售額的多少,?
淘寶推廣費用占銷售額40%左右,,通過網(wǎng)絡平臺推廣和多媒體推廣,獲得產(chǎn)品銷售業(yè)績。是淘寶電商經(jīng)營方式,。
職工生日蛋糕計入福利費可稅前扣除嗎,?
1、職工生日蛋糕計入福利費,,只要福利費發(fā)生額在工資總額的14%以內,,即可稅前扣除。
2,、福利費的開支范圍,,國家是有明文規(guī)定的,主要應用于職工生活困難補助,、職工醫(yī)藥費,、職工工傷赴外地就醫(yī)路費以及企業(yè)福利部門的各項開支等。福利部門主要包括:醫(yī)務室,、托兒所,、幼兒園。
3,、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定:職工工會經(jīng)費,、職工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除,。納稅人按照計稅工資標準計提的職工工會經(jīng)費,、職工福利費、職工教育經(jīng)費(提取比例分別為2%,、14%,、2.5%),可以在計算企業(yè)應納稅所得額時予以扣除,。納稅人超過按計稅工資標準計提的職工工會經(jīng)費,、職工福利費。職工教育經(jīng)費,,則不得扣除,。納稅人發(fā)放工資低于計稅工資標準的,按其實際發(fā)放數(shù)計提三項經(jīng)費,。
4,、稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目,包括企業(yè)所得稅,、個人所得稅稅前可以扣除的項目,。
廣告費的稅前扣除標準?
廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除標準:
為當年銷售(營業(yè))收入的15%扣除,,超過部分向以后結轉,。
例:本年銷售(營業(yè))收入為100萬元,,實際發(fā)生廣告費為20萬,根據(jù)規(guī)定廣告費扣除限額為15萬,,實際發(fā)生與限額的差額5萬為本年報表中的“累計結轉以后年度扣除額”的調增額,,亦為明年報表中的“加:加以前年度累計結轉扣除額”的調減額。
當年銷售(營業(yè))收入的30%扣除:化妝品制作,、醫(yī)藥制造,、飲料制造(不含酒類制造)等企業(yè)。
不得扣除:煙草企業(yè)的煙草廣告費,。
業(yè)務推廣費扣除標準,?
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政,、稅務主管部門另有規(guī)定外,,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除,;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除。
工會會員費能稅前扣除嗎,?
工會經(jīng)費稅前扣除限額的標準是不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.
《企業(yè)所得稅法實施條例 》第四十一條規(guī)定,企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金2%的部分,準予扣除.新企業(yè)所得稅法下,對工會經(jīng)費的稅前扣除,是采用撥繳方式,不再使用原法規(guī)定先計提方法.只有取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》部分支出可在稅前扣除.
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