推廣費占比銷售額多少可稅前扣除(推廣費占比銷售額多少可稅前扣除呢)
推廣費可以稅前扣除嗎,?
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,,不超過當年銷售收入15%部分,,準予扣除,,超過部分,,以后納稅年度結轉扣除。
籌辦費稅前扣除標準?
導讀:企業(yè)籌建期招待費稅前扣除是什么標準,籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費用是可以在稅前扣除的,但也是有一定標準,,相關規(guī)定,,大家可以參考閱讀本文。
企業(yè)籌建期招待費稅前扣除是什么標準?
根據國家稅務總局2012年15號公告的規(guī)定:企業(yè)在籌建期間,,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除,。但究竟是如何按規(guī)定現(xiàn)在稅前扣除呢,,總局辦公廳在關于15號公告的解讀中是這么說的:《公告》明確,企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務招待費直接按實際發(fā)生額的60%,、廣告費和業(yè)務宣傳費按實際發(fā)生額,,計入籌辦費,按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第九條規(guī)定的籌辦費稅務處理辦法進行稅前扣除,。
對于企業(yè)在籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費,、廣告費和業(yè)務宣傳費、職工教育經費及職工福利費等,,這些有扣除標準規(guī)定的費用是否屬于開辦費的范疇及按什么標準扣除,,各地在具體操作中做法不一。大體上分為兩種處理方式:
企業(yè)籌建期招待費稅前扣除是什么標準
一種方式是仍然參照原企業(yè)所得稅暫行條例實施細則第三十四條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的相關規(guī)定處理,。業(yè)務招待費不列入開辦費的范疇,,不允許在稅前扣除;廣告費和業(yè)務宣傳費也不列入開辦費的范疇,。
參照《新企業(yè)所得稅法釋義》對開辦費內容的規(guī)定處理。對企業(yè)籌建期發(fā)生的除購建固定資產,,形成資產成本的支出以外,,所有籌建期間所發(fā)生的費用,均按開辦費核算,,允許全額在稅前扣除會計學堂提供,。
二○一二年四月二十四日國家稅務總局發(fā)布了2012年第15號公告,對于籌建期的業(yè)務招待費如何稅前扣除給出了明確的規(guī)定,。公告規(guī)定,,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,,并按有關規(guī)定在稅前扣除。
這個公告適用于2011年及以后年度新成立公司的籌建期開辦費稅前扣除問題,,對于以后的企業(yè)是個好消息,。
八一消防慰問費是否可所得稅前扣除?
不可以的,。 根據《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,,與收入有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出,。合理的支出,,是指符合生產經營活動常規(guī),應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出,。 《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)以正列舉的形式明確了企業(yè)職工福利費的范圍,,并不包括對退休人員的慰問金支出,所以,,也不能視為職工福利費,。當然,如果是返聘退休人員發(fā)生的支出,,則可以視情況在稅前扣除,。 關于發(fā)放慰問金的個人所得稅計算,《國家稅務總局關于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復》(國稅函〔2008〕723號)規(guī)定,,離退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外,,另從原任職單位取得的各類補貼、獎金,、實物,,不屬于《ZH人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資,、離休生活補助費,。根據《ZH人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定,,離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金,、實物,,應在減除費用扣除標準后,按“工資,、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅,。所以,向退休人員發(fā)放的慰問金,,應按“工資,、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。
福利費稅前扣除標準,?
職工福利費,,工會經費和職工教育經費的稅前扣除標準分別是:
1、職工福利費是工資薪金總額的14%,;
2,、工會經費是是工資薪金總額的2%;
3,、職工教育經費是工資薪金總額的2.5%,;職工教育經費方面,為鼓勵企業(yè)加強職工教育投入,,《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定,,除國務院財稅主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,,不超過工資薪金總額2.5%的部分,,準予扣除,;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除。
管理費稅前扣除比例,?
第一類:以收入為基數的扣除項目
1,、業(yè)務招待費:業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰,。
2,、廣告費與業(yè)務宣傳費:
(1)廣告費與業(yè)務宣傳費除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,,準予扣除;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除,。
(2)對化妝品制造或銷售,、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,,準予扣除,;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出,,一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
3,、手續(xù)費及傭金:
(1)業(yè)發(fā)生與生產經營有關的手續(xù)費及傭金支出,,不超過以下規(guī)定計算限額以內的部分,準予扣除,;超過部分,,不得扣除。
(2)保險企業(yè):財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數,,下同)計算限額,;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。
(3)其他企業(yè):按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員,、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額,。
(4)除委托個人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除,。企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除,。
第二類:利潤為基數的扣除項目
1、公益性捐贈:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,,不超過年度利潤總額12%的部分,,準予扣除超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除,。,。
第三類:以工資為基數的扣除項目
1、職工福利費:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,,不超過工資薪金總額14%的部分,,準予扣除。
2,、工會經費:企業(yè)撥繳的工會經費,,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除,。
3,、職工教育經費:
(1)企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,,準予扣除,;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除。 但存在以下特殊情況:
(2)集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用,,應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除,。
(3)高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除,;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,。
(4)認定的技術先進型服務企業(yè),,發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分,,準予在以后納稅年度結轉扣除。)
4,、補充養(yǎng)老險與補充醫(yī)療險:在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費,、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,,在計算應納稅所得額時準予扣除,;超過的部分,不予扣除,。
5,、黨組織工作經費:納入管理費用的黨組織工作經費,實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,,可以據實在企業(yè)所得稅前扣除,。年末如有結余,結轉下一年度使用,。累計結轉超過上一年度職工工資總額2%的,,當年不再從管理費用中安排。
淘寶推廣費用占銷售額的多少,?
淘寶推廣費用占銷售額40%左右,,通過網絡平臺推廣和多媒體推廣,,獲得產品銷售業(yè)績,。是淘寶電商經營方式。
職工生日蛋糕計入福利費可稅前扣除嗎,?
1,、職工生日蛋糕計入福利費,只要福利費發(fā)生額在工資總額的14%以內,,即可稅前扣除,。
2,、福利費的開支范圍,國家是有明文規(guī)定的,,主要應用于職工生活困難補助,、職工醫(yī)藥費、職工工傷赴外地就醫(yī)路費以及企業(yè)福利部門的各項開支等,。福利部門主要包括:醫(yī)務室,、托兒所、幼兒園,。
3,、根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定:職工工會經費、職工福利費,、職工教育經費的扣除,。納稅人按照計稅工資標準計提的職工工會經費、職工福利費,、職工教育經費(提取比例分別為2%,、14%、2.5%),,可以在計算企業(yè)應納稅所得額時予以扣除,。納稅人超過按計稅工資標準計提的職工工會經費、職工福利費,。職工教育經費,,則不得扣除。納稅人發(fā)放工資低于計稅工資標準的,,按其實際發(fā)放數計提三項經費,。
4、稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目,,包括企業(yè)所得稅,、個人所得稅稅前可以扣除的項目。
廣告費的稅前扣除標準,?
廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除標準:
為當年銷售(營業(yè))收入的15%扣除,,超過部分向以后結轉。
例:本年銷售(營業(yè))收入為100萬元,,實際發(fā)生廣告費為20萬,,根據規(guī)定廣告費扣除限額為15萬,實際發(fā)生與限額的差額5萬為本年報表中的“累計結轉以后年度扣除額”的調增額,,亦為明年報表中的“加:加以前年度累計結轉扣除額”的調減額,。
當年銷售(營業(yè))收入的30%扣除:化妝品制作、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)等企業(yè),。
不得扣除:煙草企業(yè)的煙草廣告費,。
業(yè)務推廣費扣除標準?
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,,除國務院財政,、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,,準予扣除,;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,。
工會會員費能稅前扣除嗎,?
工會經費稅前扣除限額的標準是不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.
《企業(yè)所得稅法實施條例 》第四十一條規(guī)定,企業(yè)撥繳的工會經費,不超過工資薪金2%的部分,準予扣除.新企業(yè)所得稅法下,對工會經費的稅前扣除,是采用撥繳方式,不再使用原法規(guī)定先計提方法.只有取得《工會經費撥繳款專用收據》部分支出可在稅前扣除.
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