應收賬款與應收賬款管理的區(qū)別,？

應收賬款是一個會計科目,，該科目是核算產品已經發(fā)出,，尚未收回的款項,，而應收賬款的管理,，則是對該科目發(fā)生的業(yè)務,，進行對賬,，監(jiān)督有關部門對賬款進行回收

應收賬款的管理,？

1,、事前管理,，包含評定信用等級、建立客戶信用檔案以及制定信用政策等措施,。

　　2,、事中管理，包含加強合同管理實行應收賬款掛賬審批制度和臺賬制度,、做好定期對賬和債權確認工作等措施,。

　　3、事后管理,，包含建立應收賬款回收業(yè)績考核制度和催收制度,、提高應收賬款的變現能力等措施。

　　應收賬款是企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品,、產品,、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項,，主要包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的款項及稅金,、代購買方墊付的各種運雜費等項目。

改進應收賬款管理流程,？

1.納入業(yè)績考核,，增加管理層重視程度

（1）制定應收賬款考核指標，與企業(yè)管理層績效掛鉤。將應收賬款回款及時率納入企業(yè)管理層績效考核指標,，與銷售收入指標掛鉤,，增加管理層的重視程度。有考核指標的約束,，企業(yè)的管理層自然會衡量擴大銷售收入與回款壓力的利弊,，督促管理層在實際經營活動中探索績效考核最優(yōu)化的銷售政策。

（2）誰開發(fā)誰負責,，建立銷售部門的開發(fā)責任制

企業(yè)應當建立“誰開發(fā)誰負責”的應收賬款回款責任制,，因為業(yè)務人員獲取的客戶信息最多、最直接,，明確催收的主體及責任,，有利于應收賬款的管理，防止推諉扯皮的發(fā)生,。

2.建立客戶信用管理體系,，做好事前控制

（1）做好資信調查，制定合理的信用政策endprint

企業(yè)必須充分考慮行業(yè)競爭對手的策略以及企業(yè)自身的風險承受能力,，在對客戶群體的信用水平進行全面深入調查和分析的基礎上,，制定合理的信用政策，在市場份額和風險因素中找到適合企業(yè)自身的平衡點,。

（2）重視合同契約,，提高風險防范意識

合同是明確權利與義務的主要載體，企業(yè)應當重視合同的簽訂,，提高風險防范的意識,，為后續(xù)客戶可能產生的違約行為，奠定法律保護的基礎,。

3.常態(tài)化日常管理,，加大過程監(jiān)控

（1）密切監(jiān)控，風險預警

企業(yè)應當建立常態(tài)化,、動態(tài)化的應收賬款管理模式,，一方面，建立應收賬款的定期對賬,，明確應收賬款的金額,，為以后可能產生訴訟提供法律依據，如有異常情況發(fā)生,，亦能及時進行發(fā)現并處理,；另一方面以輔助賬的形式詳細反映應收賬款的發(fā)生時間、賬期,、責任人等情況,，定期反饋至相關部門以及企業(yè)領導,。對于即將到期的應收賬款應當重點監(jiān)控，對于已經逾期的應收賬款要進行風險預警

（3）積極開展應收賬款的融資業(yè)務,，降低風險

應收賬款的產生,，降低了企業(yè)資金的流動性，企業(yè)可以利用應收賬款進行質押融資,、保理融資,、證券化融資等，利用未來的應收賬款向銀行進行抵押并獲取貸款,，以緩解企業(yè)資金流動性的壓力,，特別是在中小企業(yè)中。

4.任務化逾期存量,，保障清欠催收力度

（1）將逾期存量列為階段性督辦任務,，組織專門的管理人員成立清收小組，制定詳細的工作計劃,，保障清欠催收的成果。（2）明確科學合理的清欠程序和方法

對于逾期的應收賬款,，企業(yè)應制定合理的清欠程序和方法,，兼顧成本效益的原則，選擇最優(yōu)的清欠方式,，最大程度上保障企業(yè)的利益,。例如可以采用將應收賬款轉為應收票據，現金或非現金形式的債務重組,、債轉股,、應收賬款催收的風險代理模式、法律訴訟等方式,。

應收賬款管理辦法,？

企業(yè)應收賬款管理辦法主要內容應當包括：應收賬款的登記、管理;收款辦法;問題賬款的處理;呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎勵制度等,。

制定應收賬款管理辦法應當注意的問題包括：明確催收應收賬款應當以國家相關的法律法規(guī)和財務規(guī)章為依據,，制定具體的切實可行的措施，保障企業(yè)資金及時回收,。要結合本企業(yè)的實際情況,，明確應收賬款的責任人。在獎勵方面要具體,、具有操作性,。要注意訴訟時效，防止超過訴訟時效而導致債權主張不能得到支持,。

企業(yè)應收賬款該如何管理和催收,？

內部催收

如果您與債務人有良好的合作關系,，您可以考慮直接與他們聯系。發(fā)送一封催款郵件,，附帶發(fā)票,，并禮貌地提醒對方付款。郵件中一定要注明付款日期,，提醒他們您接受的付款方式,，如果對方不回郵件，親自給客戶打個電話,，友好,、禮貌的確認催款函是否送達，付款是否已經發(fā)出,，以及您預計什么時候能收到,。

如果您仍然沒有從您的客戶那里收到付款，停止任何懸而未決的項目,，并讓客戶知道您不會重新開始他們的項目直到您收到付款,。這可能足以迫使他們結賬，但如果不是,，至少您不會在一個沒有報酬的項目上浪費更多的時間,。

雇傭催收公司

根據欠款的多少以及您是否愿意采取法律行動，雇傭一個催收公司可能是一個不錯的選擇,。催收公司聯信集團通常都能很有效地收回欠款,，這樣您就不用再參與到催收債務的過程中去了——這意味著您可以把時間和精力集中在那些按時支付賬單的客戶身上。

催收公司的催收過程

第一步談判,。找到能夠友好解決問題的方案,，催收公司與債務人聯系，找出欠款的原因,，解決雙方糾紛（有的話）,，并在不破壞與客戶關系的前提下實現債務回收。如果談判失敗,，則只有通過債務人所在國家的律師網絡訴諸法律,。

服務費問題

一切都是有代價的，催收服務也是如此,。有句老話叫“債務越老,，越難收回”！催收公司的收費也是基于此制定的,，6個月以內的債務,，收費在索賠額的5%-15%之間；6到12個月的債務通常是10%-20%,；超過12個月的債務,，則比較高,，大約是20%-30%，有的比較難做的案子甚至會高達50%,。此外,，法律訴訟等服務需另行收費，當然,，具體的費用取決于糾紛的類型,、年齡、金額和索賠國家和地區(qū),。盡管如此,，無論收費多高，有總比沒有好,，您覺得呢,？

注意事項

國際貿易穩(wěn)步增長，債務催收業(yè)也在穩(wěn)步增長,。高利潤率和低準入門檻,，使它成為那些沒有資質或根本沒有資質、不可靠的經營者的沃土,。如今,，開創(chuàng)和經營收債代理業(yè)務并不難，即使是個人也可以做到,。這類企業(yè)的數量呈爆炸式增長,，每個人都試圖分得自己的市場份額,。這導致了大量不可靠的公司如雨后春筍般出現,，它們不避免采取違反法律或國際法規(guī)的措施。因此,，出口商在鎖定債務催收公司來代表他工作之前,，需要做一些功課。否則,，他可能會招來更大的麻煩,。記住，區(qū)分不可靠的經營者和合法的企業(yè)是您建立合作的關鍵,。

如果管理不當,，海外債務回收是您的出口業(yè)務可能面臨的最復雜和最昂貴的負擔之一。如果時間就是金錢,，那么逾期付款無異于損失現金,。事實上，等待的時間越長,，失去的可能性就越大,。

應收賬款如何核銷,？

核銷是指該比應收賬款出現壞賬時，而又不能結轉到第二年,，所以要用當年的壞賬準備金沖掉,。 至于核銷的意思，不如舉個例子： A公司經常購B公司的貨物,，雙方約定月結款項,。以下為近幾個月的業(yè)務： 1月2日購500元。 2月4日購800元,。 3月2日購500元,。

假若這三筆都已經掛應收B公司的應收賬款，B公司一直到3月3日支付1000元的貨款,。 那么到底這是屬于還哪一筆的貨款呢,？ 這時就需要通過往來業(yè)務核銷。要視具體情況而處理,。

比如這時B公司說這是支付兩筆500元的業(yè)務款,，那么對應就將1月2日與3月2日的兩筆往來業(yè)務核銷。 保留2月4日的那筆,。

如果無法知道,，具體給付的是哪筆業(yè)務。 那就按先掛賬的先銷賬的原則,，先核銷1月2日購500元,，2月4日購800元，其中的500元,。 余2月4日的300元及3月2日的500元,。 以上所指的是應收賬款的核銷，當然以此類推可以應用到應付,、預付,、預收等四大財務軟件上有這項功能,就是與有業(yè)務往來的客戶或供應商之間銷售或購貨所發(fā)生出貨或收貨與收款或付款的核銷業(yè)務.比如你單位買入一批材料,材料已到而貨款未付.你的應付賬款的貸方就是欠對方的貨款.然后某日你貨款給對方.你的應付賬款借方就與貸方平了.這是賬面.而往業(yè)核銷功能就把這筆業(yè)務核銷.這就是往來業(yè)務核銷功能.我單位沒用此功能.看看明細賬就可以.

應收賬款如何確認？

確認為壞賬的條件如下：一,、根據《國家稅務總局 財政部關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》規(guī)定,，企業(yè)確認的無法收回的應收、預付款項,，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

1,、債務人依法宣告破產、關閉,、解散,、被撤銷，或者被依法注銷,、吊銷營業(yè)執(zhí)照,，其清算財產不足清償的,；

2、債務人死亡,，或者依法被宣告失蹤,、死亡，其財產或者遺產不足清償的,；

3,、債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的,；

4,、與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的,；

5,、因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的,；1,、債務人依法宣告破產、關閉,、解散,、被撤銷，或者被依法注銷,、吊銷營業(yè)執(zhí)照,，其清算財產不足清償的；2,、債務人死亡,，或者依法被宣告失蹤、死亡,，其財產或者遺產不足清償的,；3,、債務人逾期3年以上未清償,，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；4,、與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后,，無法追償的；5,、因自然災害,、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的；1,、法院的破產公告和破產清算的清償文件,；2,、法院的敗訴判決書、裁決書,，或者勝訴但被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書,；3、工商部門的注銷,、吊銷證明,；4、政府部門有關撤銷,、責令關閉的行政決定文件,；5、公安等有關部門的死亡,、失蹤證明,；

6、逾期三年以上及已無力清償債務的確鑿證明,；

7,、與債務人的債務重組協議及其相關證明。2,、逾期三年以上的應收款項,，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債,、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經營三年以上的,，并能認定三年內沒有任何業(yè)務往來，可以認定為損失,。3,、按照壞賬損失認定條件、提供證明材料,、經主管稅務部門批準,，壞賬損失才能予以稅前扣除。參考資料：

應收賬款如何調賬,？

跨年的應收賬款的調賬處理： 跨年的應收賬款是與收入有關,，收入跨年度后不能通過“主營業(yè)務收入”科目，要通過“以前年度損益調整”科目來處理,。

1.收入少做了,，調增 借：應收帳款-**單位 貸：以前年度損益調整

2.收入多做了，調減 借：以前年度損益調整 貸：應收帳款-**單位

預收賬款如何轉應收賬款,？

讓我們從另一個角度考慮一下這個問題,。

預收賬款屬于負債類科目，期末余額一般出現在貸方。應收賬款屬于資產類科目,，期末余額一般出現在借方,。

假如現在我司發(fā)出一批貨物，但尚未收款,，會計分錄：

借：應收賬款---對司 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項）

對方公司收到貨物,，但沒給錢借：庫存商品 應交稅費---應交增值稅（進項）

貸：應付賬款---我司所以應收的借方和應付的貸方是相反的。

同理,，預付的借方和預收的貸方是相反的假如題主說的是對的,，應收的借方=預付的借方，那么應付的貸方與預付的借方）是相反的,，同理預收的貸方和應收的借方是相反的,，上述條件推出預收的貸方=應付的貸方應收的借方=預付的借方很多人都會得出這個結論，從資產負債角度,，預收,，應付都是負債類應收，預付都是資產類,，天衣無縫,，但會計產生于經濟活動。

預收的貸方=收錢沒給貨應付的貸方=收貨沒給錢收錢沒給貨=收貨沒給錢錢與貨就無法區(qū)分,。但是資產負債總數并未錯誤,。所以題主這種是有一定道理的。那么錯誤在哪,，我們以一種不小心態(tài)度來看一下,。

我司給100萬貨對方給100萬了，“不小心”

會計借：銀行存款 貸：預收賬款正確其實是借：銀行存款 貸：應收賬款“不小心”會計記錄了發(fā)貨,，記錄了收錢,，但經濟活動結束，往來一直掛著,。資產虛增,。

貨都走了，還一直掛著（雖然負債也虛高了）

如果前面掛的是借預收賬款 ,，那么就絲毫沒問題了,。

其實一般預收都是貸方，但是”不小心”會計必須要通過這種等式來轉換,。對面鏡子中的自己在己面鏡子中的自己就是自己表象,，哲學是就這樣理解下如何去記憶呢,？

A是供應商,，他先給貨，你應付，你先給錢,，你預付C是客戶,，你先給貨，你應收,，他先給錢,，你預收所以應付預付一家子，應收預收一家子

應收票據如何轉為應收賬款,？

企業(yè)固銷售商品而收到商業(yè)匯票,，按票據的面值，借記“應收票據”科目,，按確認的收人,，貸記“主營業(yè)務收入”科目，按增值稅額,，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目,。

票據到期，收到票款時,，借記“銀行存款”等科目,，貸記“應收票據”科目。

如果商業(yè)承兌匯票到期,，付款人無力支付票款時,，將應收票據轉人應收賬款，借記“應收賬款”科目,，貸記“應收票據”科目,。