企業(yè)內(nèi)部控制方法,？

企業(yè)內(nèi)部控制的方法：

(1)不相容職務分離控制

①要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析,、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,，實施相應的分離措施,，形成各司其職、各負其責,、相互制約的工作機制,。

②不相容職務主要包括：

(A)授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦;

(B)業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄;

(C)會計記錄與財產(chǎn)保管;

(D)業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查;

(E)授權(quán)批準與監(jiān)督檢查。

(2)授權(quán)審批控制

要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍,、審批程序和相應責任。

(3)會計系統(tǒng)控制

要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度,，加強會計基礎工作,，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,，保證會計資料真實完整,。

(4)財產(chǎn)保護控制

要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄,、實物保管,、定期盤點,、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全,。

(5)預算控制

要求企業(yè)實施全面預算管理制度,，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制,、審定,、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束,。

(6)運營分析控制

要求企業(yè)建立運營情況分析制度,，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷,、投資,、籌資、財務等方面的信息,，通過因素分析,、對比分析、趨勢分析等方法,，定期開展運營情況分析,，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進,。

(7)績效考評控制

要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系,，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價,，將考核結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu),、降級,、調(diào)崗、辭退等的依據(jù),。

企業(yè)內(nèi)部控制體系,，控制手段包括？

內(nèi)部控制,，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理,、廠長辦公會等類似的決策、治理機構(gòu),，以下簡稱董事會）,、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動,。內(nèi)部控制的一般方法通常包括職責分工控制,、授權(quán)控制,、審核批準控制、預算控制,、財產(chǎn)保護控制,、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制,、經(jīng)濟活動分析控制,、績效考評控制、信息技術(shù)控制等,。1,、職責分工控制，要求根據(jù)企業(yè)目標和職能任務,，按照科學,、精簡、高效的原則,，合理設置職能部門和工作崗位,，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限,，形成各司其職,、各負其責、便于考核,、相互制約的工作機制,。企業(yè)在確定職責分工過程中，應當充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求,。不相容職務通常包括：授權(quán)批準,、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄,、財產(chǎn)保管,、稽核檢查等。2,、授權(quán)控制,，要求企業(yè)根據(jù)職責分工，明確各部門,、各崗位辦理經(jīng)濟業(yè)務與事項的權(quán)限范圍,、審批程序和相應責任等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任,，業(yè)務經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務,。3、審核批準控制,，要求企業(yè)各部門,、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序,，對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務和事項的真實性、合規(guī)性,、合理性以及有關(guān)資料的完整性進行復核與審查,，通過簽署意見并簽字或者蓋章，作出批準,、不予批準或者其他處理的決定,。4、預算控制,，要求企業(yè)加強預算編制,、執(zhí)行、分析,、考核等各環(huán)節(jié)的管理,，明確預算項目，建立預算標準,，規(guī)范預算的編制,、審定、下達和執(zhí)行程序,，及時分析和控制預算差異,，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行,。5,、財產(chǎn)保護控制，要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸和處置,，采取財產(chǎn)記錄,、實物保管、定期盤點,、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施,，確保財產(chǎn)的安全完整,。6、會計系統(tǒng)控制,，要求企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本企業(yè)的會計制度,，明確會計憑證,、會計賬簿和財務會計報告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會計政策的選用標準和審批程序,，建立,、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能,，確保企業(yè)財務會計報告真實,、準確、完整,。7,、內(nèi)部報告控制，要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報告制度,，明確相關(guān)信息的收集,、分析、報告和處理程序,，及時提供業(yè)務活動中的重要信息,，全面反映經(jīng)濟活動情況，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性,。內(nèi)部報告方式通常包括：例行報告,、實時報告、專題報告,、綜合報告等,。8、經(jīng)濟活動分析控制,，要求企業(yè)綜合運用生產(chǎn),、購銷、投資,、財務等方面的信息,，利用因素分析、對比分析,、趨勢分析等方法,，定期對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題,，查找原因,，并提出改進意見和應對措施。9,、績效考評控制,，要求企業(yè)科學設置業(yè)績考核指標體系，對照預算指標,、盈利水平,、投資回報率、安全生產(chǎn)目標等業(yè)績指標,，對各部門和員工當期業(yè)績進行考核和評價,，兌現(xiàn)獎懲,，強化對各部門和員工的激勵與約束。10,、信息技術(shù)控制,，要求企業(yè)結(jié)合實際情況和計算機信息技術(shù)應用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務相適應的信息化控制流程,，提高業(yè)務處理效率,，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機信息系統(tǒng)開發(fā)與維護,、訪問與變更,、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管,、網(wǎng)絡安全等方面的控制,，保證信息系統(tǒng)安全、有效運行,。11,、與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制，內(nèi)部控制被定義為一個流程,，該流程由公司的首席執(zhí)行官和財務總監(jiān)或類似人員設計并監(jiān)督其運行,，并由公司董事會、管理層和其他相關(guān)人員實行,；從而對財務報告的可靠性以及對外披露的財務報告的編制是否符合公認會計準則提供合理保證,。這一流程包括如下政策和程序：公司的相關(guān)記錄在合理的程度上正確和公允的反映了公司對交易的記錄和對資產(chǎn)的處置。公司對相關(guān)交易的記錄能夠為公司按照公認會計準則準備財務報告提供合理的保證,，以及公司的收入和支出都經(jīng)過了公司管理層和董事的授權(quán)批準,。能夠防止和及時發(fā)現(xiàn)對財務報告產(chǎn)生重大影響的非法行為，這種行為包括對公司資產(chǎn)不合法的占有,、利用和處置,。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范？

企業(yè)內(nèi)部控制基本的規(guī)范：

基本規(guī)范共七章五十條,，各章分別是：總則,、內(nèi)部環(huán)境、風險評估,、控制活動、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督和附則,。基本規(guī)范堅持立足我國國情,、借鑒國際慣例,，確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎框架,，并取得了重大突破。

一是科學界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵,，強調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的,、旨在實現(xiàn)控制目標的過程,，有利于樹立全面、全員,、全過程控制的理念,。

二是準確定位內(nèi)部控制的目標，要求企業(yè)在保證經(jīng)營管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全,、財務報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果的基礎上,，著力促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。

三是合理確定內(nèi)部控制的原則，要求企業(yè)在建立和實施內(nèi)部控制全過程中貫徹全面性原則,、重要性原則,、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則,。

四是統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素,，有機融合世界主要經(jīng)濟體加強內(nèi)部控制的做法經(jīng)驗，構(gòu)建了以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎,、以風險評估為重要環(huán)節(jié),、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件,、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證,，相互聯(lián)系、相互促進的五要素內(nèi)部控制框架,。

五是開創(chuàng)性地建立了以企業(yè)為主體,、以政府監(jiān)管為促進、以中介機構(gòu)審計為重要組成部分的內(nèi)部控制實施機制,，要求企業(yè)實行內(nèi)部控制自我評價制度,，并將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系；國務院有關(guān)監(jiān)管部門有權(quán)對企業(yè)建立并實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查,；明確企業(yè)可以依法委托會計師事務所對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計,，出具審計報告。

企業(yè)內(nèi)部控制措施？

(1)建立內(nèi)部控制崗位授權(quán)制度,。

(2)建立內(nèi)部控制報告制度,。

(3)建立內(nèi)部控制批準制度。

(4)建立內(nèi)部控制責任制度,。

(5)建立內(nèi)部控制審計檢查制度,。

(6)建立內(nèi)部控制考核評價制度。

(7)建立重大風險預警制度,。

(8)建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度,。

(9)建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離,。

1.內(nèi)部控制的方法主要包括：組織結(jié)構(gòu)控制,、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制,、預算控制,、財產(chǎn)保全控制、人員素質(zhì)控制,、風險控制,、內(nèi)部報告控制、電子信息系統(tǒng)控制等,。

2.組織結(jié)構(gòu)控制要求貫徹不相容職務相分離的原則,，合理設置內(nèi)部機構(gòu)，科學劃分職責權(quán)限,，形成相互制衡機制,。不相容職務主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄,、會計記錄與財產(chǎn)保管,、業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等職務,。

3.授權(quán)批準控制要求單位明確規(guī)定授權(quán)批準的范圍,、權(quán)限、程序,、責任等相關(guān)內(nèi)容,，單位內(nèi)部的各極管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務,。

4.會計系統(tǒng)控制要求單位必須依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度等法律法規(guī),，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證,、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,，實行會計人員崗位責任制,，建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。

5.預算控制要求單位加強預算編制,、預算執(zhí)行、預算分析,、預算考核等環(huán)節(jié)的管理,，明確預算項目，建立預算標準,，規(guī)范預算的編制,、審定、下達和執(zhí)行程序,，及時分析和控制預算差異,，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行,。預算內(nèi)資金實行責任人限額審批,，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制撫預算的資金支出,。

6.財產(chǎn)保全控制要求單位嚴格控制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸,，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄,、賬實核對,、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整,。

7.職工素質(zhì)控制要求單位建立和實施科學的聘用,、培訓、輪崗,、考核,、獎懲、晉升,、淘汰等人事管理制度,，保證職工具備相應的工作勝任能力。

8.風險控制要求單位樹立風險意識,，針對各個風險控制點,，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警,、風險識別,、風險評估、風險報告等措施,，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制,。

9. 內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部管理報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息,，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性,。

10.電子信息系統(tǒng)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響,，確保內(nèi)部控制的有效實施,，同時要加強對電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出,、文件儲存與保管,、網(wǎng)絡安全等方面的控制。

企業(yè)內(nèi)部控制的體現(xiàn),？

一個企業(yè)想要完成它的經(jīng)營目標就必須做好內(nèi)部控制,，而如果你還是一名會計小白，就從內(nèi)部控制的五大方面開始學起吧,！

一,、內(nèi)部監(jiān)督—內(nèi)部控制的保證

保證了：

1.評估內(nèi)部控制系統(tǒng)性能

2.整合實時獨立的評估

3.管理層和監(jiān)督機構(gòu)的工作

4.內(nèi)部審計工作

二、控制活動—內(nèi)部控制的具體措施（確保管理層可行的流程付諸實施并確保審批,、授權(quán),、確認、建議和權(quán)限分離）

分為：日常監(jiān)督和專項監(jiān)督兩類

主要內(nèi)容包括：

不相容職務分離,、授權(quán)審批制度,、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制,、預算控制,、運營分析控制、績效考核控制,、重大風險預警機制,、突發(fā)事件應急處理。

三,、信息與溝通—內(nèi)部控制的條件

主要涉及：

1,、信息質(zhì)量 2、溝通制度 3,、信息系統(tǒng) 4,、反舞弊機制

要做到：定期獲取，確定并交流相關(guān)的信息并且評價內(nèi)部和外部獲取的信息

四,、風險評估—內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

為了達到企業(yè)目標而確認和分析相關(guān)的風險,，這些風險都是基于一些決 定性的內(nèi)部控制活動。

企業(yè)內(nèi)部控制中總賬控制的方法,？

首先,，要做到不相容職務相分離,，保證我們的崗位可以做到互相監(jiān)督互相制約，比如說出納不得兼任會計檔案保管,、稽核,、收入費用債權(quán)債務明細賬等等。只有做到職責分工,，才能防止舞弊,，一定程度上提供良好的工作環(huán)境。

其次,，每個人的職責都要提前做好限定，應該按照規(guī)定的審核程序和標準,，確定大家的崗位職責,，保證每人都在自己的職責范圍內(nèi)進行工作，防止越權(quán),。

同時,，審批工作一定要按照流程走，按照規(guī)定的章程審批,，環(huán)環(huán)相扣,，如果出現(xiàn)問題也可以追究到人，避免發(fā)生問題找不到責任人,，互相推諉的情況出現(xiàn),，并建立好績效考評系統(tǒng)，可以針對不同崗位不同人員的工作結(jié)果進行分析,，作出更加公正合理的考評,，從而建立獎懲機制，促進大家工作的積極性,。

最后,，還要定期收集信息進行匯總，搜尋內(nèi)控過程中可能出現(xiàn)的各種問題,，并及時處理,，做到內(nèi)部控制的逐漸完善

企業(yè)內(nèi)部控制選題的意義？

研究企業(yè)內(nèi)部控制的意義和目的是：是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性,、資產(chǎn)的安全性,、經(jīng)營信息和財務報告的可靠性。有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標,。內(nèi)部控制由若干具體政策,、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設計的,。

內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面,，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié),，就需要有相應的內(nèi)部控制。

企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)缺點,？

優(yōu)點：內(nèi)部控制是風險管理的最主要方式,，通過建立健全一套可行的、符合實際以及成本效益原則的內(nèi)控制度,，能夠合理保證目標的實現(xiàn),。內(nèi)控制度的建立通常是為特定的控制目標服務的。

缺點：內(nèi)部控制只能為實現(xiàn)目標提供合理保證,。因為內(nèi)部控制的建立健全以及落實本身有一個成本效益的考慮,，且內(nèi)部控制不能解決操作人員的疏忽大意、管理者越權(quán)以及串通舞弊等問題,。

企業(yè)內(nèi)部控制目標體系包括,？

企業(yè)內(nèi)部控制的目標主要包括合規(guī)目標、資產(chǎn)安全目標,、報告目標,、經(jīng)營目標、戰(zhàn)略目標,。

合規(guī)目標：促進遵循國家法律法規(guī),。守規(guī)矩，守法和誠信是企業(yè)健康發(fā)展的基石,。

資產(chǎn)安全目標：促進維護資產(chǎn)安全,。

報告目標：促進提高信息報告質(zhì)量。

經(jīng)營目標：促進提高經(jīng)營效率和效果,。

戰(zhàn)略目標：促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。

內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全,、財務報告及相關(guān)信息真實完整,，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

上市企業(yè)內(nèi)部控制研究意義,？

為企業(yè)提供系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系構(gòu)建程序,、方法和實務操作規(guī)范。

針對上市公司業(yè)務特點,，對其內(nèi)部控制中應特別關(guān)注的風險事項進行了分析,；

為相關(guān)各方推行和應用 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》提供貼合實際的業(yè)務指導；

繼2008年6月28日《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布之后,，2010年4月26日,，財政部等五部委又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，由此標志適合中國企業(yè)實際情況,、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系已經(jīng)建立,。