例如行政部購買辦公用品,，填寫了費用報銷單,，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字同意后,，會計根據(jù)費用報銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬,，會計分錄是：

借：管理費用-辦公費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）--如果是一般納稅人企業(yè),，取得增值稅專 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣,。

貸：銀行存款等

所謂經(jīng)費報銷憑證的復(fù)核簽審制度,，就是對全院所有需要使用經(jīng)費項目,。

先由財務(wù)報銷助理員審核把關(guān),，提出經(jīng)費去向科目，然后按程序由科,、部,、院領(lǐng)導(dǎo)逐級審查通過,，再按權(quán)限簽字后，由財務(wù)部門主管會計和報銷助理員雙雙在經(jīng)費報銷憑證上簽字后,，方可實施經(jīng)費支出,。

復(fù)核簽制報銷憑證是對預(yù)算經(jīng)費報銷制度的完善補(bǔ)充。

財務(wù)報銷助理員初步審核后,，做經(jīng)費報銷憑證在前,，財務(wù)主管會計核對復(fù)審在后。

擴(kuò)展資料

報銷程序

（一）原始憑證的初審,。

原始憑證的真實性,、合法性和準(zhǔn)確性，直接關(guān)系到會計信息的質(zhì)量,，各核算單位報賬會計受理本單位各項經(jīng)費支出結(jié)報時,，應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)財務(wù)制度與財務(wù)管理規(guī)定，對原始憑證進(jìn)行初審,。

具體包括：

1,、原始憑證內(nèi)容的真實性和合法性。審核原始憑證的內(nèi)容是否符合黨和國家有關(guān)政策,、法規(guī),，是否符合預(yù)算管理規(guī)定和財務(wù)管理制度。

嚴(yán)禁“白條”充抵發(fā)票,。對不真實,、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。

2,、原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性,。

報帳會計受理的原始憑證應(yīng)須具備相應(yīng)的要素，即填制單位公章（或報銷專用章）,、經(jīng)費審批人簽署意見,、經(jīng)辦人員簽章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途等,。

對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，應(yīng)要求其予以更正,、補(bǔ)充,。

3、原始憑證的填寫必須符合規(guī)定要求,。

受理的原始憑證應(yīng)按規(guī)定要求書寫,，不得涂改，大小寫金額必須相符。

單式憑證需用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫,；多聯(lián)套寫憑證,，可用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，不得分張單寫,。

（二）報銷單據(jù)的整理,。

報帳會計應(yīng)統(tǒng)一使用會計核算中心提供的報銷單據(jù)和匯總憑證，所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費來源按用途進(jìn)行詳細(xì)的分類,，粘貼要平整,，按票據(jù)的大小，從左到右依次粘貼,；

匯總憑證上應(yīng)準(zhǔn)確填寫匯總金額（如報銷金額與發(fā)票金額不符時,，須在匯總憑證上填列實報金額）及所附原始憑證張數(shù)。

在辦理結(jié)報過程中,，應(yīng)提出有關(guān)支付申請占用何預(yù)算指標(biāo)，使用何會計科目,。