一：盈利狀況

　　能夠持續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的一項基本要求,，從財務(wù)會計信息來看，盈利能力主要體現(xiàn)在收入的結(jié)構(gòu)組成及增減變動,、毛利率的構(gòu)成及各期增減,、利潤來源的連續(xù)性和穩(wěn)定性等三個方面,。

　　丁耀飛介紹說：從公司自身經(jīng)營來看，決定企業(yè)持續(xù)盈利能力的內(nèi)部因素——核心業(yè)務(wù),、核心技術(shù),、主要產(chǎn)品以及其主要產(chǎn)品的用途和原料供應(yīng)等方面。

　　二：成本費用

　　成本費用直接影響企業(yè)的毛利率和利潤，影響企業(yè)的規(guī)范,、合規(guī)性和盈利能力,，其主要關(guān)注點如下：

　　丁耀飛解釋說：首先應(yīng)關(guān)注企業(yè)的成本核算方法是否規(guī)范，核算政策是否一致,。擬改制上市的企業(yè),，往往成本核算較為混亂。對歷史遺留問題,，一般可采取如下方法處理：對存貨采用實地盤點核實數(shù)量,，用最近購進(jìn)存貨的單價或市場價作為原材料、低值易耗品和包裝物等的單價,，參考企業(yè)的歷史成本,，結(jié)合技術(shù)人員的測算作為產(chǎn)成品在產(chǎn)品、半成品的估計單價,。問題解決之后,，應(yīng)立即著手建立健全存貨與成本內(nèi)部控制體系以及成本核算體系。

　　三：稅務(wù)

　　稅務(wù)問題是企業(yè)改制上市過程中的重點問題,。在稅務(wù)方面,，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均規(guī)定：發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴,。

　　四：現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額直接關(guān)系到收入的質(zhì)量及公司的核心競爭力。丁耀飛侃侃而談：應(yīng)結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)營模式,，將經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與主營業(yè)務(wù)收入,、凈利潤進(jìn)行比較。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)的要有合理解釋,。

　　關(guān)注投資,、籌資活動現(xiàn)金流量與公司經(jīng)營戰(zhàn)略的關(guān)系。例如,，公司投資和籌資活動現(xiàn)金流量凈額增加,，表明企業(yè)實行的是擴(kuò)張的戰(zhàn)略，處于發(fā)展階段,。此時需要關(guān)注其償債風(fēng)險,。

　　五：業(yè)績連續(xù)計算

　　丁耀飛說：在IPO過程中，經(jīng)常有公司整體改制,，這就涉及業(yè)績連續(xù)計算的問題，主板上市管理辦法規(guī)定最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事,、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化,，實際控制人沒有發(fā)生變更。即使創(chuàng)業(yè)板也規(guī)定最近兩年內(nèi)上述內(nèi)容沒有變化。

　　對同一公司控制權(quán)人下相同,、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)的重組,，在符合一定條件下不視為主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，但需掌握規(guī)模和時機(jī),，不同規(guī)模的重組則有運行年限及信息披露的要求,。

　　六：重大財務(wù)風(fēng)險

　　在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均作了禁止性規(guī)定,，包括不存在重大償債風(fēng)險,，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項,；不存在為控股股東,、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形；不得有資金被控股股東,、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款,、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形,。