論文：企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析,？

淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度

歷史學(xué)家湯因比說(shuō)過(guò)：“一個(gè)國(guó)家乃至一個(gè)民族．其衰亡是從內(nèi)部開始的,，外部力量不過(guò)是其衰亡前的最后一擊?！痹谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下．企業(yè)一般來(lái)說(shuō)面臨著兩個(gè)基本問(wèn)題：一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化,；二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用,。由干企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)之上，因此．加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制．是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作,，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證,。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是什么?一種通俗的回答是：“企業(yè)防止舞弊的工具,?！蔽覈?guó)目前尚未提出權(quán)威的內(nèi)部控制定義．對(duì)于內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系?，F(xiàn)行的規(guī)范制度中,，只有《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)一內(nèi)

部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中對(duì)內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制．是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行．保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止,、發(fā)現(xiàn),、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí),、合法,、完整而制定和實(shí)施的政策與程序,。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序,。

二,、 國(guó)日前企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問(wèn)韙

目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱．內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機(jī)制失衡,，從而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)營(yíng)失誤屢見不鮮,。經(jīng)過(guò)歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1,、會(huì)計(jì)信息失真

會(huì)計(jì)處理缺乏一貫性,、完整性。近年來(lái),，企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂,、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)性的印單(票)分管制度,、重要空自憑證保管使用制度及會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí),；會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí),、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本,、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn),；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等,。

2,、制度不完善。執(zhí)行不得力

目前相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視,，內(nèi)部控制制度殘缺不仝或有關(guān)內(nèi)容不夠合理,；更多的是有章不循．失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

3,、違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生

有些企業(yè)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員,、財(cái)會(huì)人員利用內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞大量收受賄賂,、貪污公款．挪用、盜竊資金,，或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié)．非法侵占企業(yè)資金等,。

4、考核企業(yè)干部政績(jī),、業(yè)績(jī)機(jī)制不完善

長(zhǎng)期以來(lái),，對(duì)企業(yè)干部政績(jī),、業(yè)績(jī)考核以目標(biāo)利潤(rùn)完成情況為主要依據(jù)，缺乏對(duì)其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察,。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績(jī)”．便指使財(cái)會(huì)人員弄虛作假,；還有些業(yè)務(wù)主管部門．為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展．在沒有進(jìn)行科學(xué)論證的情況下．下迭一些脫離實(shí)際的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)考核指標(biāo)，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門．通過(guò)提供虛假會(huì)計(jì)信息等手段來(lái)“實(shí)現(xiàn)”上級(jí)主管部門下迭的有關(guān)指標(biāo),。

5,、費(fèi)用支出失控

如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟(jì)．允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但對(duì)這部分費(fèi)用的適用范圍無(wú)明確規(guī)定,，更無(wú)約束監(jiān)督機(jī)制,。導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費(fèi),，使本來(lái)微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損,。本來(lái)虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問(wèn)題和成因,。使我們深刻認(rèn)識(shí)到，企業(yè)的長(zhǎng)期健康有序生長(zhǎng)離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實(shí)施,，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保個(gè)方面,，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理．就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

三,、如同建立有效的內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,，它滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志．通過(guò)實(shí)踐得出的結(jié)論是：得控則強(qiáng),、失控則弱,、無(wú)控則亂。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制較為薄弱．主要原因是內(nèi)控制度

不完善,、外部監(jiān)督乏力等,。因此必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，采取一些有效的措施,。

(一)建立一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境,。

控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?，建立一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境．應(yīng)從以下幾方面著手：

1、管理者當(dāng)局必須樹立現(xiàn)代企業(yè)管理觀念,。如果管理者

不愿為實(shí)現(xiàn)預(yù)算,、利潤(rùn)和其他財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)重視管理．不愿設(shè)立內(nèi)部控制制度或不能遵守建立的內(nèi)控制度，控制環(huán)境將受到很不利的影響,。

2,、建立合理的組織機(jī)構(gòu),。主要包括：(1)確定組織單位的形式和性質(zhì)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和報(bào)告關(guān)系,；(2)為每個(gè)組織單位內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限制定辦法,。合理授權(quán)和分配責(zé)任。各職能部門授權(quán)一定要明確,，因事設(shè)人,、視能授權(quán)、責(zé)任到位,，且責(zé)任與權(quán)利對(duì)等,。

3、充分發(fā)揮審計(jì)作用,。從內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩方面相結(jié)合來(lái)優(yōu)化控制環(huán)境,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施。外部審計(jì)主要是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān),、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)定期不定期地對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià),。

4、重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用,。內(nèi)部控制制度

設(shè)計(jì)得再完善,。若沒有稱職的人員來(lái)執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用,。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來(lái)執(zhí)行內(nèi)部控制制度,。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況,，充實(shí)會(huì)計(jì)控制制度的職能作用,，則必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)。提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)．定期進(jìn)行考評(píng),，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,。

5、各種管理控制方法靈活運(yùn)用,。常用的管理控制方法有

計(jì)劃控制,、目標(biāo)控制、預(yù)算控制,、定額控制,、進(jìn)度控制、規(guī)章制度控制等,。

(二)建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

內(nèi)部控制的第二個(gè)要素是會(huì)計(jì)系統(tǒng),。它是指公司為了匯總,、分析,、分類、記錄,、報(bào)告公司交易,。并保持對(duì)相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和記錄。在企業(yè)以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為指導(dǎo),，自行設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度日漸成為國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)的管理體制的情況下,，會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)。會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)不僅包括規(guī)定會(huì)計(jì)賬戶,、賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表等內(nèi)容的編制說(shuō)明，還包括發(fā)生在企業(yè)各部門間各類經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中會(huì)計(jì)處理程序的具體規(guī)定,，把內(nèi)部控制抽象性,、要素性的方法和程序融化為企業(yè)會(huì)計(jì)制度中具體可操作的方法與程序。

建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng),，實(shí)施會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵,。一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)能做到以下幾點(diǎn)：

1、確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的交易,。

2,、及時(shí)且充分詳細(xì)地描述交易。

3,、計(jì)量交易的價(jià)值,。

4、確定交易發(fā)生的期間,。

5,、在會(huì)計(jì)報(bào)表中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)交易和披露相關(guān)事項(xiàng)。

從以上說(shuō)明不難看出,。會(huì)計(jì)系統(tǒng)的核心是處理交易,。公司的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)為每筆交易提供一個(gè)完整的“交易軌跡”。

(三)建立合理的內(nèi)部控制程序,。

內(nèi)部控制程序是為了合理保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序組成的,。可運(yùn)用于某種交易(如購(gòu)貨付款),，也可運(yùn)用于控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特定組成部分,。內(nèi)部控制程序可分為以下五類：

1、交易授權(quán),。交易授權(quán)主要目的在于保證交易是管理人員在其授權(quán)范圍授權(quán)產(chǎn)生的,。

2、職責(zé)劃分,。對(duì)某交易涉及的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行合理劃分．使每一個(gè)人的工作能自動(dòng)地檢查另一個(gè)人或更多人的工作,。例如：某些會(huì)計(jì)工作的職責(zé)應(yīng)劃分(出納不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出,、費(fèi)用,、往來(lái)、債權(quán),、債務(wù)的登記工作,；銀行票據(jù)與單位財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管。倉(cāng)庫(kù)材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或者另設(shè)記賬員記賬),；某項(xiàng)交易的執(zhí)行,、記錄、維護(hù)等應(yīng)指派給不同的個(gè)人或（銷售的授權(quán),、貨物的發(fā)運(yùn),、開賬單給顧客等工作派給不同人員)。其主要目的是為了預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊行為,。

3,、憑證與記錄控制。對(duì)各種外來(lái)票據(jù)及自制憑證,，在格式,、份數(shù)、編號(hào),、傳遞程序,、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章,、明細(xì)數(shù)合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定,；在會(huì)計(jì)核算中對(duì)差錯(cuò)更正、余額核對(duì),、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì)作出規(guī)定,；對(duì)某些憑證執(zhí)行預(yù)先編號(hào)制度。

4,、資產(chǎn)接觸與記錄使用,。主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄，以保證資產(chǎn)和記錄的安全,。保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的最重要措施就是采用實(shí)物防護(hù)措施,，比如，將存貨存入倉(cāng)庫(kù)以防偷竊,，對(duì)憑證和記錄也需要進(jìn)行實(shí)物安全保護(hù),，比如，應(yīng)收賬款的主要檔案、保險(xiǎn)單和應(yīng)收票據(jù)等,。

5,、獨(dú)立稽核。獨(dú)立稽核是指驗(yàn)證由另一個(gè)人或部門執(zhí)行,。通過(guò)對(duì)資金收付、產(chǎn)品銷售,、現(xiàn)金管理,、記賬憑證、稅收申報(bào),、物資采購(gòu)的稽核．以確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整,、確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

四,、健仝種完善企業(yè)內(nèi)部控鑭制度是企業(yè)發(fā)展需要,。

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵點(diǎn)無(wú)非是產(chǎn)品的銷售,、貨款的回收、物資的采購(gòu),、款項(xiàng)的支付．而這些環(huán)節(jié)無(wú)不與企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制休戚相關(guān),。內(nèi)部控制的目的是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和

效果、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,。在現(xiàn)代企業(yè)中,，其主要作用如下：

一是有助于管理層改善經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

二是保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,，防止資產(chǎn)流失或損害；

三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性：

四是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性,?？?/p>

見，健全和完善內(nèi)部控制既是企業(yè)發(fā)展的需要,，也是企業(yè)的一種責(zé)任和義務(wù),。

企業(yè)營(yíng)銷策略的創(chuàng)新的核心？

是企業(yè)獲取利潤(rùn)和滿足客戶需求,。

企業(yè)創(chuàng)新的論文好寫嗎,？

有一種頗為流行的觀點(diǎn)認(rèn)為：創(chuàng)新型論文難發(fā)表。尤其在《科學(xué)網(wǎng)》上,，這個(gè)觀點(diǎn)有一呼百應(yīng)之勢(shì),，幾乎聽不到反對(duì)的聲音。

這個(gè)觀點(diǎn)的基本理?yè)?jù)是：論文的創(chuàng)新性越高，與主流理論或觀點(diǎn)的偏離程度就越大,，因而得到審稿人肯定的可能性就越小,。

這種觀點(diǎn)認(rèn)為：科學(xué)家從事研究工作越久、知識(shí)積累得越多,，就越執(zhí)著于舊理論,，因而排斥新思想新理論的傾向就越嚴(yán)重。

方式方法創(chuàng)新的內(nèi)涵,？

創(chuàng)新方法的基本含義創(chuàng)新性思維是指打破固有的思維模式, 在陳 舊的思維方式基礎(chǔ)上, 運(yùn)用跨領(lǐng)域或可行的思維方式對(duì)對(duì)象進(jìn)行新的 思考,并得出富有創(chuàng)造性的,、指導(dǎo)性的意見或具體實(shí)施方案。

淺析權(quán)變管理思想對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的啟示,，論文,？

要求企業(yè)制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，提高誠(chéng)信意識(shí)

小區(qū)駐點(diǎn)營(yíng)銷的方式方法,？

1,，和物業(yè)溝通，在小區(qū)出口和入口還有小區(qū)菜市場(chǎng)駐點(diǎn),。

2,，準(zhǔn)備好資料，宣傳頁(yè),。

3,，制定營(yíng)銷方案，根據(jù)自己的產(chǎn)品做出詳細(xì)的營(yíng)銷方案,。

4,，準(zhǔn)備小禮物，小區(qū)業(yè)主能接受的小禮物,。收集客戶資料,，然后逐一拜訪。

5,，和物管處溝通,，讓物管幫忙發(fā)宣傳頁(yè)。

6,，在小區(qū)明顯的地方,，做廣告。

淺析和淺談的區(qū)別論文,？

淺析重在分析,，淺談重在探討，論說(shuō),。

營(yíng)銷創(chuàng)新的實(shí)現(xiàn),？

營(yíng)銷創(chuàng)新,，是指企業(yè)采用了此前從未使用過(guò)的全新的營(yíng)銷概念或營(yíng)銷策略，主要涉及產(chǎn)品（服務(wù)）設(shè)計(jì)或包裝,、產(chǎn)品（服務(wù)）推廣,、產(chǎn)品（服務(wù)）銷售渠道、產(chǎn)品（服務(wù)）定價(jià)等方面,。不包括季節(jié)性,、周期性變化和其他常規(guī)的營(yíng)銷方式變化。

此處的“新”是指它對(duì)本企業(yè)而言必須是新的,，但對(duì)于其他企業(yè)或整個(gè)市場(chǎng)而言不一定是新的,。

營(yíng)銷創(chuàng)新四大支點(diǎn)分別是樹立正確的創(chuàng)新觀念、培養(yǎng)營(yíng)銷思維,、要有堅(jiān)韌不拔的精神、要有嚴(yán)格的制度保障,。

保險(xiǎn)企業(yè)如何進(jìn)行保險(xiǎn)營(yíng)銷的服務(wù)創(chuàng)新,？

可以參考我之前的文章

全球互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)發(fā)展十大趨勢(shì)

https://www.toutiao.com/i6682963456800326148/

如何創(chuàng)新小學(xué)數(shù)學(xué)教學(xué)的方式方法？

一,、激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣,，提高課堂教學(xué)效率。二,、為學(xué)生留有探究思考的空間,。三、提倡合作交流,，活躍課堂氣氛,。