小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅,？

自2019年1月1日至2021年12月31日,，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

其中，自2021年1月1日至2022年12月31日,，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

三,、操作流程

1.享受方式

企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項均采取“自行判別、申報享受,、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，企業(yè)只需通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表相關欄次即可享受,，同時將以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>

（1）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明,；

（2）從業(yè)人數(shù)的計算過程；

（3）資產(chǎn)總額的計算過程,。

2.辦理渠道

可通過辦稅服務廳（場所）,、電子稅務局辦理,，具體地點和網(wǎng)址可從省（自治區(qū),、直轄市和計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢,。

3.申報要求

（1）小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳所得稅時均可享受減免政策。

（2）預繳企業(yè)所得稅時,，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額,、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標,，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,。

（3）在預繳申報時，企業(yè)應通過《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第13行“減：減免所得稅額”下的明細行次填報“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”事項,，或在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類,，2018版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報。

企業(yè)減免所得稅如何做賬,？

如果是法定直接減免的,可不做會計處理.例如所得稅A表稅率為25%,按照過渡優(yōu)惠實際稅率為18%,則這部分可不做會計處理,計提時直接按18%計提.利潤表里的所得稅項填1000多如果是政策性減免所得稅則,先按25%計提預繳,利潤表里的所得稅項填2000多,減免稅額需稅局批準減免后才能填入申報表7行減免稅額,借記“應交稅金——應交所得稅”,，貸記“所得稅”或“資本公積——其他資本公積”等借記“應交稅金——應交所得稅”，貸記“所得稅”,、“盈余公積——國家扶持資金”或“資本公積——其他資本公積”等答復補充:按照新企業(yè)所得稅法屬微型小企業(yè),，是直接按利潤總額的20％填列所得稅

企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免政策？

關于這個問題,，1.小規(guī)模納稅人免征企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人是指全年銷售額（營業(yè)收入）不超過500萬元的納稅人,。對于小規(guī)模納稅人，國家免征企業(yè)所得稅,。

2. 高新技術企業(yè),、科技型中小企業(yè)享受稅收優(yōu)惠

高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)是國家扶持的重點對象,，享受著較多的稅收優(yōu)惠政策,。其中，高新技術企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除,、技術轉讓所得免征,、優(yōu)惠稅率等多項稅收優(yōu)惠政策；科技型中小企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除,、所得減免,、優(yōu)惠稅率等稅收優(yōu)惠政策。

3. 鼓勵投資和創(chuàng)業(yè),，享受稅收優(yōu)惠

國家鼓勵投資和創(chuàng)業(yè),，對于新設立的企業(yè)，可以享受所得稅減免,、優(yōu)惠稅率等稅收優(yōu)惠政策,。同時,，對于投資創(chuàng)業(yè)的個人，也可以享受個人所得稅減免,、優(yōu)惠稅率等稅收優(yōu)惠政策,。

4. 非營利組織免征企業(yè)所得稅

非營利組織是指不以營利為目的，為社會公益事業(yè)服務的組織,。國家對于非營利組織免征企業(yè)所得稅,。

5. 特定地區(qū)、特定行業(yè)享受稅收優(yōu)惠

國家對于特定地區(qū),、特定行業(yè)的企業(yè),，也可以享受稅收優(yōu)惠政策。例如,，在西部大開發(fā)地區(qū)的企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,，新疆生產(chǎn)建設兵團的企業(yè)也可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。

企業(yè)所得稅減免政策有哪些,？

經(jīng)稅務機關審核,，符合下列條件的企業(yè)，可按下述規(guī)定給予減稅或免稅優(yōu)惠：

〈一〉 國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),，減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅三年,。是指：1、 國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的企業(yè),，經(jīng)有關部門認定為高新技術企業(yè)的,，可減按15%的稅率征收所得稅。

2,、國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術企業(yè),，自投產(chǎn)年度起免征所得稅三年。

〈二〉 為了支持和鼓勵發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)(包括全民所有制工業(yè)企業(yè)轉換經(jīng)營機制舉辦的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)),，可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅,，具體規(guī)定如下：1、 對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前,、產(chǎn)中,、產(chǎn)后服務的行業(yè)，即,，鄉(xiāng),、村的農(nóng)技推廣站、植保站,、水管站,、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站,、種子站、農(nóng)機站,、氣象站,，以及農(nóng)民專業(yè)技術協(xié)會，專業(yè)合作社,，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入,，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術服務或勞務所取得的收入暫免征收所得稅。

2,、 對科研單位和大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉讓,，技術培訓，技術咨詢,、技術服務,，技術承包所取得的技術性服務收入暫免征收所得稅。

3,、 對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技,、法律、會計,、審計,、稅務等咨詢業(yè))信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位,，自開業(yè)之日起,，第一年至第二年免征所得稅。

4,、 對新辦的獨立核算的從事交通運輸業(yè),、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起,，第一年免征所得稅,，第二年減半征收所得稅。

5,、 對新辦的獨立核算的從事公用事業(yè),、商業(yè)、物資業(yè),、對外貿(mào)易業(yè),、旅游業(yè)、倉儲業(yè),、居民服務業(yè),、飲食業(yè)、教育文化事業(yè),、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位,，自開業(yè)之日起,，報經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或者免征所得稅一年,。

6,、 對新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，按其經(jīng)營主業(yè)(以其實際營業(yè)額計算)來確定減免稅政策,。

〈三〉企業(yè)利用廢水,、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的,，可在五年內(nèi)減征或者免征所得稅,。是指：1、 企業(yè)在原設計規(guī)定的產(chǎn)品以外,，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的,，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起,，免征所得稅五年,。

2、 企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石,、爐渣,、粉渣灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得,，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起,，免征所得稅五年。

3,、 為處理利用其他企業(yè)廢棄的,，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準后,，可減征或者免征所得稅一年,。

〈四〉國家確定的“老、少,、邊,、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅,。是指：在國家確定的革命老根據(jù)地,、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū),、貧困地區(qū)新辦的企業(yè),，經(jīng)主管稅務機關批準后，可減征或者免征所得稅三年。國家確定為貧困縣的農(nóng)村信用社在一九九五年底前可繼續(xù)免征所得稅,。

〈五〉企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉讓,、以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務,、技術培訓的所得,，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅,，是指：企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢,、技術服務,、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅,，超過30萬元的部分,，依法繳納所得稅。

〈六〉企業(yè)遇有風,、火,、水、震等嚴重自然災害,，可在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅,。是指：企業(yè)遇有風、水,、火,、震等嚴重自然災害，經(jīng)主管稅務機關批準,，可減征或者免征所得稅一年,。

〈七〉新辦的勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達到規(guī)定比例的,，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅,。是指：1、 新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè),，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的,，經(jīng)主管稅務機關審查批準，可免征所得稅三年,，當年安置待業(yè)人員比例的計算公式為：當年安置待業(yè)人員比例=當年安置待業(yè)人員人數(shù)/(企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù) 當年安置待業(yè)人員人數(shù))×100%2,、 勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的,，經(jīng)主管稅務機關審核批準,，可減半征收所得稅二年。當年安置待業(yè)人員比例的計算公式為：當年安置待業(yè)人員比例=當年安置待業(yè)人員人數(shù)/企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)×100%3、 享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員包括待業(yè)青年,、國有企業(yè)轉換經(jīng)營機制的富余職工,、機關事業(yè)單位精簡機構的富余人員、農(nóng)轉非人員和兩勞釋放人員,。

4,、 勞動就業(yè)服務企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)包括在該企業(yè)工作 的各類人員，含聘用的臨時工 ,、合同工 及離退人員,。

〈八〉高等學校和中小學校辦工廠可減征或者免征所得稅。是指：1,、 高等學校和中小學校辦工廠,，農(nóng)場自身從事生產(chǎn)經(jīng)營所得，暫免征收所得稅,。

2,、 高等學校和中小學校舉辦各類進修班,，培訓班的所得暫免征收所得稅,。

3、 高等學校和中小學享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè),，必須是學校出資自辦的,，由學校負責經(jīng)營管理,，經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè)，下列企業(yè)不得享受對校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠：(1)將原有的納稅企業(yè)轉為校辦企業(yè) (2)學校在原校辦企業(yè)的基礎上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)(3)學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè);(4)學校與其他企業(yè),、單位和個人聯(lián)合創(chuàng)辦的企業(yè) (5)學校將校辦企業(yè)轉租給外單位經(jīng)營的企業(yè) (6)學校將校辦企業(yè)承包給個人經(jīng)營的企業(yè),。

4、 享受稅收優(yōu)惠政策的高等學校和中小學的范圍僅限于教育部門所辦的普教性學校,，不包括電大 ,、夜大 、業(yè)大等各類成人學校,，企業(yè)舉辦的職工學校和私人辦學校,。

〈九〉民政部門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征所得稅。是指：1,、 對民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉辦的社會福利生產(chǎn)單位,，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的35%以上，暫免征所得稅,，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10%未達到35%的,，減半征收所得稅。

2,、 享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的范圍包括盲,、聾,、啞和肢體殘疾。

3,、 享受稅收優(yōu)惠政策的福利生產(chǎn)企業(yè)必須符合下列條件：(1)具有國家規(guī)定的開辦企業(yè)的條件(2)安置“四殘”人員達到規(guī)定的比例(3)生產(chǎn)經(jīng)營項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策,，并適宜殘疾人從事生產(chǎn)勞動或經(jīng)營(4)每個殘疾職工都具有適當?shù)膭趧訊徫?5)有必要的適合殘疾人生理狀況的安全生產(chǎn)條件和勞動保護措施 (6)有嚴格、完善的各項管理制度 ,，并建立了“四表一冊”(企業(yè)基本情況表,、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表,、利稅分配使用報表,，殘疾職工名冊)。

〈十〉鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應繳稅款減征10%,，用于補助社會性開支的費用,，不再執(zhí)行稅前提取10%的辦法。

〈十一〉水利工程管理單位取得的收入在“八五”期間免征所得稅,。是指：水利工程管理單位利用自身擁有的自然資源，從事種植業(yè),、養(yǎng)殖業(yè),、旅游業(yè)(不包括獨立核算的賓館、飯店,、招待所)取得的所得,，進行農(nóng)產(chǎn)品初加工所取得的所得和服務于水利工程自身的建筑業(yè)所得，在一九九五年底以前免征收所得稅,。

〈十二〉對地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬的地質(zhì)勘探單位的所得,，在一九九四年底以前減半征收所得稅。

〈十三〉新成立的對外承包公司的境外收入免征五年所得稅的政策,，可以執(zhí)行到一九九五年底,。

〈十四〉生產(chǎn)副食品的企業(yè)在“八五”期間減征或免征所得稅。是指：1,、 對專門生產(chǎn)醬油,、豆制品、腌制品,、醬,、醬腌菜、糖制小食品,、兒童食品,、小糕點、醋,、果脯蜜餞,、果汁果醬,、干菜調(diào)料(不包括味精)和飼料加工的企業(yè)，在一九九五年底以前減半征收所得稅,。

2,、 對新辦的某些食品工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅一年,。

3,、 對專門生產(chǎn)嬰、幼兒食品和直接供應大,、中,、小學生的快餐、方便食品的企業(yè)或車間,，其產(chǎn)品不進入市場,，實行內(nèi)部供應價格，在一九九五年底以前免征所得稅,。

4,、 對新恢復的傳統(tǒng)名特食品企業(yè)，在一九九五年底以前減半征收所得稅,。

〈十五〉對新辦的飼料工業(yè)企業(yè),，在一九九五年底以前免征所得稅。

二,、以上優(yōu)惠政策自一九九四年一月一日起執(zhí)行,，凡是屬于原優(yōu)惠政策延續(xù)的，享受優(yōu)惠政策企業(yè)的減免稅期限應連續(xù)計算,。

三,、在以上優(yōu)惠政策規(guī)定的減免幅度和期限內(nèi)，省級稅務機關(分局,、地方局)可以根據(jù)本地的實際情況,，制定具體規(guī)定，報財政部,、國家稅務總局備案,。

四、除《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及以上優(yōu)惠政策外,，其他的優(yōu)惠政策一律廢止,，各地區(qū)，各部門一律不得越權制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,。

企業(yè)銷售享受國家補貼的農(nóng)機具是否免所得稅,？

批發(fā)和零售農(nóng)機，在企業(yè)所得稅方面目前不免稅,。只在增值稅方面可享受免稅優(yōu)惠,。 企業(yè)所得稅直接減免： 免征 適用范圍：

1,、蔬菜、谷物,、油料,、豆類、水果等種植,；

2,、農(nóng)作物新品種選育；

3,、中藥材種植,；

4、林木種植,；

5,、牲畜、家禽飼養(yǎng),；

6,、林產(chǎn)品采集；

7,、灌溉,、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)機作業(yè)與維修,；

8、遠洋捕撈,；

9,、公司﹢農(nóng)戶經(jīng)營。 減半征收 適用范圍： 1,、花卉,、茶及飲料作物、香料作物的種植,； 2,、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖,。

企業(yè)所得稅減免額和企業(yè)所得稅減免稅額有什么區(qū)別,？

減免稅額和減征額的區(qū)別:

通常情況來說企業(yè)的減免稅款是針對個人處理的,而減征額則是針對單位進行處理的,對此兩者之間還有很多其他的不同之處。

一,、概念不同.

任何情況下都無需交稅;免稅和減稅本質(zhì)是收入產(chǎn)生了稅收,但根據(jù)法律法規(guī)科從應征稅款中減除,屬于稅收優(yōu)惠.

二,、包含范圍不同.

免稅的內(nèi)容包括某些行業(yè)增值稅、營業(yè)稅,、農(nóng)業(yè)稅等.

減稅的內(nèi)容包括某些個人所得稅,契稅,、消費稅,、資源稅等.

三、針對對象不同.

免稅一般針對私營單位.

減稅一般針對的是個人.

減免稅額和減征額有什么區(qū)別?

減免稅額是什么?

免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入.免稅收入就是收入不征稅.減免稅額就是計算出稅額后再減.

減稅免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施.減稅是減征部分應納稅款;免稅是免征全部應納稅款.減稅免稅可以分為稅基式減免,、稅率式減免和稅額式減免三種形式.

醫(yī)療機構企業(yè)所得稅減免政策,？

醫(yī)療行業(yè)享受增值稅企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，合法節(jié)稅,，總體稅負不到5%,。

減免企業(yè)所得稅10%是怎么減？

這個指的是企業(yè)所得稅稅率,，現(xiàn)行標準稅率是25%,，按題目所述，實際稅率就是15%的優(yōu)惠稅率了,。

外貿(mào)高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅減免條件,？

外貿(mào)高新技術企業(yè)所得稅減免條件：

1、國家需重點扶持的高新技術企業(yè),，可減按15%的稅率征收所得稅,。

備案資料：a.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表;b.高新技術企業(yè)資格證書。

2,、企業(yè)為開發(fā)新技術,、新產(chǎn)品和新工藝所產(chǎn)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的,，計入當期損益的在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷,。

享受方式：匯算清繳時享受,，年度備案。

3,、企業(yè)由于技術進步,、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);常年處于強震動高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可采取縮短折舊年限或加速折舊的方法,。采取縮短折舊年限方法的話最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的可采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法,。

享受方式：稅會處理一致的自預繳享受;不一致的匯繳享受;無需備案。

4,、對生物藥品制造業(yè),，專用設備制造業(yè)，鐵路,、船舶,、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機,、通信和其他電子設備制造業(yè),，儀器儀表制造業(yè),，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)和輕工,、紡織,、機械、汽車等四個領域重點行業(yè)的企業(yè),，新購進的固定資產(chǎn),，可以選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

關于農(nóng)業(yè)減免企業(yè)所得稅的辦理程序,？

納稅人申請減免稅必須向主管稅務機關提供如下書面資料：

1,、減免稅申請報告。包括減免稅的依據(jù),、范圍,、年限、金額,，企業(yè)的基本情況等,。

2、填寫《政策性減免稅申請表》等相關減免稅申請表,。

3,、納稅人的財務會計報表。

4,、工商執(zhí)照和稅務登記證件的復印件,。

5、根據(jù)不同減免稅項目,，稅務機關要求提供的其他材料,。