哪些企業(yè)需要稅收籌劃,，適合稅收籌劃的企業(yè)有哪些,？

。 例如服務(wù)業(yè),、制造業(yè),、商貿(mào)業(yè),、房地產(chǎn)建筑等行業(yè)都適合做稅務(wù)籌劃，當(dāng)然還有其他的許多行業(yè)在這就不一一列舉了,；只是不同行業(yè)籌劃方式不同而已,；但是都需要建立在合理合法的基礎(chǔ)上。

酒類生產(chǎn)企業(yè)的稅收,？

白酒生產(chǎn)型企業(yè)主要交的稅費(fèi)：

應(yīng)納增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規(guī)模納稅人）,；

消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率

消費(fèi)稅實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率

應(yīng)納增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17% - 進(jìn)貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）；

應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅*7%,；

應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅*3%,；

應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅*2%（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）,。

如何做好施工企業(yè)的稅收籌劃,？

建筑行業(yè)就是一個(gè)圍繞建筑的設(shè)計(jì)、施工,、裝修,、管理而展開(kāi)的行業(yè)。城市建筑是構(gòu)成城市的一個(gè)重要部分,，而建筑不僅僅只是一個(gè)供人們住宿休息,，娛樂(lè)消遣的人工作品,，它從很大的方面上與我們的經(jīng)濟(jì)、文化和生活相關(guān)聯(lián),。

目前,，建筑業(yè)在理論上講可以通過(guò)進(jìn)項(xiàng)抵扣降低稅負(fù)，而且建筑業(yè)可以抵扣的項(xiàng)目很多,，比如鋼材,、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等,。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等,，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足的問(wèn)題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個(gè)方面,。

1,、人工費(fèi)無(wú)法抵扣，而建筑業(yè)是勞動(dòng)密集型行業(yè),，人工費(fèi)支出占總成本的20％左右,；

2、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無(wú)證經(jīng)營(yíng)戶,，難以取得增值稅專用發(fā)票,；

3、作為主要原材料的商品混凝土可按簡(jiǎn)易辦法納稅且適用3％的征收率,，而建筑業(yè)銷項(xiàng)適用9％的稅率,，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個(gè)百分點(diǎn)；

4,、層層轉(zhuǎn)包,、工程項(xiàng)目墊資和中標(biāo)下浮等問(wèn)題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的重要因素。

案例

稅務(wù)稽查建筑公司案例

江蘇無(wú)錫某建筑公司,，經(jīng)地方稅務(wù)局稽查局檢查發(fā)現(xiàn),，其在兩年時(shí)間內(nèi)，欠繳應(yīng)納稅款132.76萬(wàn)元,，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款。依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)其處以追繳稅款118.15萬(wàn)元的行政處理,、處以罰款33.38萬(wàn)元的行政處罰，并依法移送司法機(jī)關(guān),。

這種操作模式早已經(jīng)被金稅三期列為重點(diǎn)稽查對(duì)象,，建筑企業(yè)就不要再使用了。那么,，在新形勢(shì)下,，建筑企業(yè)的減稅降壓的出路在哪里呢,？

01.合理選擇納稅人身份

建筑企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)的規(guī)模和核算能力來(lái)選擇是小規(guī)模納稅人身份或是一般納稅人的身份,。不同的納稅人身份有不同的國(guó)家相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策,，減少的稅務(wù)負(fù)擔(dān)也不相同,。

在有可能選擇的情況下，一般納稅人的建筑企業(yè)需要對(duì)上游供應(yīng)鏈進(jìn)行管理,，盡量選擇一般納稅人的供應(yīng)商,。如果部分地區(qū)只有小規(guī)模供應(yīng)商，可以在價(jià)格計(jì)算后重新協(xié)商價(jià)格,，盡可能多地取得增值稅專用發(fā)票,。

02.利用“甲供材料”模糊界定來(lái)籌劃稅收

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，“一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。所謂甲供工程也就是全部或部分設(shè)備、材料,、動(dòng)力由工程承包方自行采購(gòu)的建筑工程”。

由于對(duì)“部分”沒(méi)有精確的比例確定,，所以很多工程項(xiàng)目都被認(rèn)定為甲供工程,，因此也就可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑企業(yè)應(yīng)該通過(guò)研究相關(guān)稅收政策來(lái)計(jì)算部分甲供稅負(fù),，選擇更好節(jié)稅方式，降低企業(yè)的稅負(fù),。

03.利用稅收優(yōu)惠政策

成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),，讓建筑企業(yè)通過(guò)B企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)服務(wù)類型）注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū),，降低綜合稅率,，合理合法合規(guī),。

一家建筑設(shè)計(jì)企業(yè)，500萬(wàn)高額無(wú)票成本無(wú)法解決,，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得,，企業(yè)所得稅總稅負(fù)500萬(wàn)*25%=125萬(wàn)，個(gè)稅（500萬(wàn)-125萬(wàn)）*20%=75萬(wàn),，合計(jì)200萬(wàn),，面對(duì)如此高的稅負(fù)，通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收,，500萬(wàn)與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系,，合規(guī)無(wú)票成本為市設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi),、建筑設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)等,，完稅合規(guī)，綜合稅負(fù)5.2%,，500萬(wàn)利潤(rùn)，總稅負(fù)降至26萬(wàn),。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）針對(duì)入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),，按照收入10%的利潤(rùn)率實(shí)行優(yōu)惠稅率,。

另外,，建筑業(yè)相關(guān)企業(yè)采購(gòu)的貨物或勞務(wù)品種繁多,，稅率各不相同,。因此，單獨(dú)核算應(yīng)單獨(dú)核算,，不得混用,。同時(shí),，要注意可能使用的稅收優(yōu)惠政策,。比如,，一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù),，而安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅,，征收率3%,。即貨物在13%,，提供的安裝服務(wù)按3%征收。因此,，根據(jù)單獨(dú)的規(guī)定分別計(jì)數(shù),，以應(yīng)用適當(dāng)?shù)牟呗浴?/p>

稅點(diǎn)點(diǎn)

國(guó)內(nèi)創(chuàng)新型互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)籌劃服務(wù)平臺(tái)，專注于提供國(guó)家稅收優(yōu)惠政策信息,，以及確保稅務(wù)籌劃效果的落地執(zhí)行和管理的平臺(tái),。稅點(diǎn)點(diǎn)致力于打造鏈接優(yōu)惠政策、上下游資源和中小微企業(yè),，業(yè)務(wù)財(cái)稅管理綜合體的服務(wù)產(chǎn)品,，并有效解決傳統(tǒng)模式下的員工（自由職業(yè)者）高個(gè)稅,、企業(yè)高所得稅問(wèn)題,，實(shí)現(xiàn)中小微企業(yè)可以長(zhǎng)期、穩(wěn)定,、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的享受稅收優(yōu)惠政策的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo),。

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)該如何籌劃稅收？

新發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)所得稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函[2004]390號(hào))一文,，主要針對(duì)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅問(wèn)題進(jìn)行以下三方面的明確：

一,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)所得,。

二,、企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95以上的企業(yè)時(shí),，投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)所得，在計(jì)算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),，得以從轉(zhuǎn)讓收入中減除。

三,、企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司(或獨(dú)立核算的分公司)的全部股權(quán)時(shí),，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過(guò)去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額,，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得,，增加未分配利潤(rùn),，轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享有的權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)所得,。

舉例言之：根據(jù)現(xiàn)行稅收政策,，如A投資于B，且A,、B稅率同為33,，股息性所得不交稅。

如A為33,，B為15,，則只需按18(33—15)交稅。

而若界定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,，則應(yīng)全額并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額,。如，取得股權(quán)時(shí)以100萬(wàn)購(gòu)入,，轉(zhuǎn)讓時(shí)以120萬(wàn)賣出，則20萬(wàn)應(yīng)全額交稅,。從本文件來(lái)看，先分配股利再轉(zhuǎn)讓股權(quán)對(duì)企業(yè)非常有利,。

根據(jù)第二點(diǎn),，如企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95以上的企業(yè)時(shí),，就沒(méi)有必要進(jìn)行這種籌劃。

同時(shí)也說(shuō)明,，企業(yè)在清算前或轉(zhuǎn)讓前所持子公司股份未及95,，要探討是否有可能先收購(gòu)足夠股份至95以上再行清算、轉(zhuǎn)讓,，因?yàn)榇伺e可能為企業(yè)節(jié)省巨額稅款,。

第三點(diǎn)是針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定的不同而可能形成的時(shí)間性差異而定,。這部分準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)上企業(yè)不作為稅后利潤(rùn),，不可能分配給股東,，但從稅務(wù)角度，可以作為稅后利潤(rùn)分配給股東,。文件把轉(zhuǎn)讓企業(yè)或投資企業(yè)應(yīng)享有的這部分權(quán)益也界定為從被清算、被轉(zhuǎn)讓企業(yè)分配的股息性所得,，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是有利的,。

稅收籌劃收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),？

這個(gè)收費(fèi)沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。一般是對(duì)方高學(xué)歷,、多的經(jīng)驗(yàn)的對(duì)應(yīng)的收費(fèi)會(huì)高些,。

企業(yè)稅收籌劃中延遲納稅的好處與壞處,？

　　好處：

一,、在企業(yè)資金短缺時(shí),，低成本籌資,；

二,、減小當(dāng)期資金壓力,；

三、可能增加當(dāng)期賬面利潤(rùn),。

四,、不能準(zhǔn)確反映企業(yè)各期實(shí)際稅負(fù)及利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo),。

如何做好稅收籌劃、合理降低企業(yè)稅負(fù),？

先要看你企業(yè)的類型，還有你企業(yè)的注冊(cè)地址,、行業(yè)等等,。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)可以從下面幾點(diǎn)看看,。

一,、利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)

二,、合理利用企業(yè)的組織形式開(kāi)展稅務(wù)籌劃

三、利用折舊方法開(kāi)展稅務(wù)籌劃

四,、利用存貨計(jì)價(jià)方法開(kāi)展稅務(wù)籌劃

五,、利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開(kāi)展稅務(wù)籌劃

六,、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開(kāi)展稅務(wù)籌劃

企業(yè)如果做好了稅收籌劃,，可以緩解企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。企業(yè)如果不納稅或者逃避稅收的,，是需要承擔(dān)法律責(zé)任的。如果你情況比較復(fù)雜,，可以聊聊,。

酒類銷售企業(yè)財(cái)務(wù)流程,？

1,、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制，編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表,。收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——結(jié)帳——明細(xì)

應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)付帳—電話費(fèi)

2、街帳,、客帳分配表統(tǒng)計(jì)

街帳、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳,、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表,，進(jìn)行分配。

企業(yè)組織形式與稅收籌劃是怎樣的關(guān)系,？

在我國(guó)有,，公司法作為公司的設(shè)立,、活動(dòng)、解散以及公司各種規(guī)章制度的制定提供了依據(jù),，公司資本金制度也可以叫作注冊(cè)資本制度,，它指注冊(cè)資本最低限額和出資方式,。作為同樣可以作為管理依據(jù)的，是為企業(yè)合伙人管理公司提供了依據(jù),，那么，合伙企業(yè)法與公司法區(qū)別與聯(lián)系有哪些呢?接下來(lái)小編就來(lái)簡(jiǎn)單的介紹一下兩者的區(qū)別根聯(lián)系,。

一、企業(yè)組織形式與稅收籌劃是何關(guān)系

企業(yè)并購(gòu)的方式雖然不同,，但并購(gòu)的目標(biāo)卻是一致的——服務(wù)于企業(yè)(集團(tuán))整體利益。按照我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,，如果采用分公司兼并的，被兼并的企業(yè)財(cái)務(wù)成果將納入本企業(yè),，一并進(jìn)行核算計(jì)算所得稅，因此很多盈利較高,，且技術(shù)領(lǐng)先又想急于擴(kuò)張的大型企業(yè)，就將那些技術(shù)比較落后,、近幾年處于嚴(yán)重虧損且屬于同類行業(yè)(或者相近行業(yè))作為企業(yè)并購(gòu)的對(duì)象。除了在稅收籌劃上獲得高額的利益之外,，還可以獲得低廉的廠房,、設(shè)備、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)工人等,，同時(shí)也能大大地降低因自行建設(shè)固定資產(chǎn),，而交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和土地使用稅。

二,、有限合伙私募基金層面稅收

《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)[2000]16號(hào))主要規(guī)定為：其主要規(guī)定為：從2000年1月1日起停止對(duì)合伙企業(yè)征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)所得征收,。16號(hào)文在國(guó)家法規(guī)層面上，首次確立了合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅的原則,。

稅收籌劃方案怎么寫,？

1.企業(yè)特點(diǎn)與涉及到的稅項(xiàng)

2.稅項(xiàng)結(jié)構(gòu)性籌劃

3.合理避

4.資金統(tǒng)籌計(jì)劃