內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理,、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策,、治理機(jī)構(gòu),，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）,、管理層和全體員工共同實(shí)施的,、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制的一般方法通常包括職責(zé)分工控制,、授權(quán)控制,、審核批準(zhǔn)控制,、預(yù)算控制,、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,、內(nèi)部報(bào)告控制,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制,、信息技術(shù)控制等,。1、職責(zé)分工控制，要求根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和職能任務(wù),，按照科學(xué),、精簡(jiǎn)、高效的原則,，合理設(shè)置職能部門和工作崗位,，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限,，形成各司其職,、各負(fù)其責(zé)、便于考核,、相互制約的工作機(jī)制,。企業(yè)在確定職責(zé)分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求,。不相容職務(wù)通常包括：授權(quán)批準(zhǔn),、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄,、財(cái)產(chǎn)保管,、稽核檢查等。2,、授權(quán)控制,，要求企業(yè)根據(jù)職責(zé)分工，明確各部門,、各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)限范圍,、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù),。3、審核批準(zhǔn)控制,，要求企業(yè)各部門,、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序，對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的真實(shí)性,、合規(guī)性,、合理性以及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核與審查，通過(guò)簽署意見(jiàn)并簽字或者蓋章,，作出批準(zhǔn),、不予批準(zhǔn)或者其他處理的決定。4,、預(yù)算控制,，要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制,、執(zhí)行、分析,、考核等各環(huán)節(jié)的管理,，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),，規(guī)范預(yù)算的編制,、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行,。5,、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置,，采取財(cái)產(chǎn)記錄,、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn),、賬實(shí)核對(duì),、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整,。6,、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，要求企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的處理程序,，規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立,、完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能,，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,。7,、內(nèi)部報(bào)告控制，要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度,，明確相關(guān)信息的收集,、分析、報(bào)告和處理程序,，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性,。內(nèi)部報(bào)告方式通常包括：例行報(bào)告,、實(shí)時(shí)報(bào)告、專題報(bào)告,、綜合報(bào)告等,。8、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制,，要求企業(yè)綜合運(yùn)用生產(chǎn),、購(gòu)銷、投資,、財(cái)務(wù)等方面的信息,，利用因素分析、對(duì)比分析,、趨勢(shì)分析等方法,，定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,，查找原因,，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和應(yīng)對(duì)措施。9,、績(jī)效考評(píng)控制,，要求企業(yè)科學(xué)設(shè)置業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)照預(yù)算指標(biāo),、盈利水平,、投資回報(bào)率、安全生產(chǎn)目標(biāo)等業(yè)績(jī)指標(biāo),，對(duì)各部門和員工當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià),，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化對(duì)各部門和員工的激勵(lì)與約束,。10,、信息技術(shù)控制，要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用程度,，建立與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程,，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素,，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù),、訪問(wèn)與變更,、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管,、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行,。11,、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，內(nèi)部控制被定義為一個(gè)流程,，該流程由公司的首席執(zhí)行官和財(cái)務(wù)總監(jiān)或類似人員設(shè)計(jì)并監(jiān)督其運(yùn)行,，并由公司董事會(huì)、管理層和其他相關(guān)人員實(shí)行,；從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是否符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供合理保證,。這一流程包括如下政策和程序：公司的相關(guān)記錄在合理的程度上正確和公允的反映了公司對(duì)交易的記錄和對(duì)資產(chǎn)的處置。公司對(duì)相關(guān)交易的記錄能夠?yàn)楣景凑展J(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)告提供合理的保證,，以及公司的收入和支出都經(jīng)過(guò)了公司管理層和董事的授權(quán)批準(zhǔn),。能夠防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的非法行為，這種行為包括對(duì)公司資產(chǎn)不合法的占有,、利用和處置,。